小規(guī)模季超30萬怎樣報(bào)稅

如果是查賬征收小規(guī)模納稅人，是按季度申報(bào)的，也就是按季度不超過30萬免稅，超過30萬全額征稅，不按每月算的。

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營(yíng)改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。申請(qǐng)人應(yīng)提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》；2．《稅務(wù)登記證》副本；3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不超過30萬需要申報(bào)嗎

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

(二)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額.

(三)按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款.已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

(1)按月申報(bào)

某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人(企業(yè)),2019年1月銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人月銷售額未超過100000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.申報(bào)表填列方式如下:

增值稅納稅申報(bào)表

(2)按季申報(bào)

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(企業(yè)),2019年一季度銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.申報(bào)表填列方式如下:

增值稅納稅申報(bào)表

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(個(gè)體工商戶),2019年一季度提供咨詢服務(wù)增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(天津市河西區(qū)注冊(cè)企業(yè)),2019年一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù):

1.轉(zhuǎn)讓其自建西青區(qū)廠房一間,不含稅銷售額10000000元.納稅人已到西青區(qū)稅務(wù)局預(yù)繳增值稅500000元(代開了增值稅專用發(fā)票).

2.銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額250000元(自行開具增值稅普通發(fā)票).

3.提供咨詢服務(wù)不含稅銷售額30000元(自行開具增值稅普通發(fā)票).

由于該納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)季度銷售額超過300000元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

納稅人填寫申報(bào)表步驟如下:

1.按照本季度發(fā)生的銷售情況填寫申報(bào)表:

增值稅納稅申報(bào)表

2.此時(shí),由于表內(nèi)填報(bào)的全部銷售額已大于30萬元,為判斷納稅人是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

小規(guī)模季超30萬怎樣報(bào)稅？小規(guī)模納稅人報(bào)稅的話有按月的有按季度的，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提醒大家，如果是按季度申報(bào)的話，超過30萬，就需要全額征收，關(guān)于小規(guī)模納稅報(bào)稅問題大家務(wù)必好好解讀上文資料，以求在工作中遇到類似問題能游刃有余。