分公司是否需要報增值稅

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

分公司納稅要不要提前申報？

為了適應(yīng)業(yè)務(wù)需要，許多企業(yè)都想在全國范圍內(nèi)設(shè)立業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)點。從公司管理角度出發(fā)，一般都希望這樣的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)點只從事業(yè)務(wù)而不在當(dāng)?shù)丶{稅。因此有的企業(yè)就采取在當(dāng)?shù)卦O(shè)立辦事處方式，或者干脆連辦事處也不設(shè)立，在當(dāng)?shù)刈庖粌砷g房子，開始收發(fā)貨物及收取客戶貨款。

這種行為如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，稅務(wù)機(jī)關(guān)會對其經(jīng)營行為核定應(yīng)繳稅額，責(zé)令繳納稅款和罰款。這種經(jīng)營方式其實是很不好的。因為貨物在銷售地繳納完稅款后，總公司還得再繳一次稅，形成了“重復(fù)納稅”，得不償失。產(chǎn)生這種情況的原因在于這些企業(yè)對分公司、辦事處如何納稅的規(guī)定缺乏了解。

分公司、辦事處稅收待遇不同，主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅上。 從企業(yè)所得稅看，辦事處由于不能從事經(jīng)營活動，沒有業(yè)務(wù)收入，不存在利潤，也就沒有應(yīng)納稅所得額，無需繳納企業(yè)所得稅；對于分公司而言，企業(yè)所得稅可以在分公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，也可以匯總后由總公司集中繳納。

對于由總公司匯總繳納的，由總公司所在地國稅局開具企業(yè)所得稅已在總機(jī)構(gòu)匯總繳納的證明，分公司憑此證明到所在地國稅局辦理相關(guān)手續(xù)。一般來說，匯總納稅優(yōu)于獨立納稅，因為總公司和分公司的盈、虧可以相互彌補。

其實從增值稅上看，辦事處由于不從事經(jīng)營活動，所以在當(dāng)?shù)責(zé)o需繳納增值稅；而分公司的經(jīng)營活動必須在當(dāng)?shù)乩U納增值稅，同樣也希望這些內(nèi)容可以為您提供幫助。

公司開辦分公司后需要獨立報稅嗎

總公司和分公司在同一地且同一管轄區(qū)的情況下，可以由總公司統(tǒng)一報稅，如果不在同一地區(qū)，那么按照屬地原則，分公司要單獨在其所在地進(jìn)行申報的。

1、稅務(wù)登記等。

要在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

是否國地稅都要辦，視乎你的企業(yè)所得稅是國稅征收還是地稅征收：如果是國稅收，則國地稅都要辦；如果地稅征收，則還要看經(jīng)營項目，如果是營業(yè)稅為主稅種，則只辦地稅，如果增值稅為主稅種，則國地稅都要辦。

2、申報納稅。

視乎稅種。

營業(yè)稅在勞務(wù)發(fā)生地繳稅；企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報；代扣繳個人所得稅由支付工薪的機(jī)構(gòu)代扣繳。

3、現(xiàn)在稅務(wù)上也不大管你是否獨立核算，該匯總繳納的（企業(yè)所得稅）都要匯總繳納，該就地繳納的（營業(yè)稅）都要就地繳納。

可以就地繳納也可以匯總繳納的（個人所得稅），沒經(jīng)過審批，也就地繳納。

4、建賬問題：分公司和總公司可以采取兩種方式核算：

（1）一是獨立核算，也就是單獨建賬，對分公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。

特點是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；獨立進(jìn)行經(jīng)營活動，能同其他單位訂立經(jīng)濟(jì)合同；獨立計算盈虧，單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系；

（2）二是非獨立核算，非獨立核算又稱報賬制，是把本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動有關(guān)的日常業(yè)務(wù)資料，逐日或定期報送上級單位，由上級單位進(jìn)行核算。

特點是一般由上級拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標(biāo)，進(jìn)行簡易核算。

5、申報問題：總公司和分公司在同一地且同一管轄區(qū)的情況下，可以由總公司統(tǒng)一報稅，如果不在同一地區(qū)，那么按照屬地原則，分公司要單獨在其所在地進(jìn)行申報的。

上文會計學(xué)堂小編主要圍繞分公司是否需要報增值稅、分公司納稅要不要提前申報、公司開辦分公司后需要獨立報稅嗎等分公司納稅問題和大家做了解析，非獨立核算分公司不需要申報增值稅，可以和總公司合并申報增值稅和企業(yè)所得稅。