所得稅季度有稅款是否繳納

企業(yè)所得稅應(yīng)該是分月或者分季預(yù)繳，預(yù)繳應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報。

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定了收入總額中的不征稅收入包括：一是財政撥款；二是依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；三是國務(wù)院規(guī)定的其他收入，即由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）做了進(jìn)一步的細(xì)化：

企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除有哪些?

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?span style="font-family: Calibri;">.納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險公司給予賠償?shù)牟糠?span style="font-family: Calibri;">,不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈,以及非公益、救濟(jì)性捐贈.納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

所得稅季度有稅款是否繳納、在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除有哪些等所得稅相關(guān)的內(nèi)容現(xiàn)在大家都清楚沒，小編最后提醒大家，納稅人在季度終了后15日內(nèi)，年度終了后45日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表和年度會計報表。