收到貨款必須報銷項稅嗎

如果確認(rèn)了收入就得申報銷項稅，不然會跟你的報表不統(tǒng)一。申報時錄在未開票收入中，等開票了應(yīng)該需要你的科員幫你處理，很麻煩，申報前最好咨詢一下你的管理科員，以免處理不當(dāng)造成損失。建議沒開發(fā)票最好不要確認(rèn)收入，這樣處理起來很麻煩。

收到貨款就必須開具增值稅專用發(fā)票嗎

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)〔2006〕156號 ）第十一條第（四）項規(guī)定，專用發(fā)票應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

（三）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)當(dāng)天；

（四）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（五）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

（六）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

（七）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

（八）納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

貨款沒收到，需要繳稅嗎？

我們公司年初與動物城公司簽訂合同，銷售一批旅游紀(jì)念品給他們，貨物已經(jīng)發(fā)出，合同約定的收款日期為2017年6月1日。但是動物城公司資金周轉(zhuǎn)困難，至今沒有支付貨款。我們公司就將這筆銷售掛在發(fā)出商品科目，沒有確認(rèn)收入，也未申報繳納增值稅和企業(yè)所得稅。這樣做對嗎？

你們合同約定2017年6月1日收款，雖然你公司還未收到貨款，但符合增值稅收入確認(rèn)條件，應(yīng)該在2017年7月申報并繳納增值稅。

企業(yè)所得稅方面，凡符合企業(yè)所得稅關(guān)于收入的確認(rèn)條件的，就應(yīng)該在2017年度確認(rèn)收入并申報繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：增值稅

1、 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，增值稅納稅人義務(wù)發(fā)生時間：（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

政策依據(jù)：企業(yè)所得稅

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第一條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：

（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；

（3）收入的金額能夠可靠地計量；

（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

銷項稅和進(jìn)項稅的問題經(jīng)常是大家咨詢的，那收到貨款必須報銷項稅嗎？我們公司今年2月做的第一單貨物出口的業(yè)務(wù)，并于2月底收到貨款結(jié)匯至對公賬戶，關(guān)于這個業(yè)務(wù)是不是要申報增值稅，增值稅的申報項目該填什么呢？下面我們就一起來看看。

收到貨款就必須開具增值稅專用發(fā)票嗎、收到貨款必須報銷項稅嗎、貨款沒收到需要繳稅嗎等問題會計學(xué)堂小編就給大家講解到這里了，收到貨款沒有開發(fā)票，但申報了增值稅，現(xiàn)在又要開票了，申報時原來的無票收入按負(fù)數(shù)申報，開具的發(fā)票按本月匯總表上的金額申報就可以了。