壞賬計提的壞賬準(zhǔn)備所得稅是否可以少交?

答:因為稅法對計提壞賬不認(rèn)可,只有實際發(fā)生時才認(rèn)可,所以計提而沒有發(fā)生的當(dāng)年不允許稅前扣除,只有發(fā)生當(dāng)期才可以扣除,所以計提不會少交個人所得稅,會產(chǎn)生了抵扣暫時性差異

壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定?

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項應(yīng)收款項的可收回性,并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失.對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提壞賬準(zhǔn)備.企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計提壞賬準(zhǔn)備的政策,明確計提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關(guān)各方備案,并備置于企業(yè)所在地.壞賬準(zhǔn)備計提方法一經(jīng)確定,不得隨意變更.如需變更,應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以說明.

在確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計.除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回或收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等,以及3年以上的應(yīng)收款項),下列各種情況不能全額計提壞賬準(zhǔn)備:

1.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項;

2.計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組;

3.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;

4.其他已逾期,但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項.

企業(yè)的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì),或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備.

企業(yè)持有的未到期應(yīng)收票據(jù),如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時,應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備.

壞賬處理需到稅務(wù)局備案嗎?

不需要到稅務(wù)局務(wù)案,但扣除的范圍限定在年末應(yīng)收款項余額5‰的壞賬準(zhǔn)備金允許稅前扣除,超過部分不允許扣除.

現(xiàn)行稅法特別是國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)和《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2003]45號)也規(guī)定:

經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)可以采用備抵法核算壞賬損失,并且為簡化起見,允許企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行;

同時,核銷壞賬應(yīng)具備的條件、收回已核銷壞賬的處理、稅法與會計制度的規(guī)定也基本一致.但是,為了便于所得稅征收管理,稅法又規(guī)定:

企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金實行限額扣除辦法,即只有計提的不超過年末應(yīng)收款項余額5‰的壞賬準(zhǔn)備金才允許稅前扣除,超過部分不允許扣除.這一點與會計制度"企業(yè)可以自行確定壞賬準(zhǔn)備的提取方法,提取的壞賬準(zhǔn)備從利潤總額中全額扣除"的規(guī)定存在較大的差異.

關(guān)于壞賬計提的壞賬準(zhǔn)備所得稅是否可以少交的問題,以上已經(jīng)做了詳細(xì)解答.稅法對計提壞賬不認(rèn)可,只有實際發(fā)生時才認(rèn)可,所以計提不會少交個人所得稅,會產(chǎn)生了抵扣暫時性差異.大家知道了吧?更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注資訊更新.