城建稅是什么

城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅的特征：一是具有附加稅性質(zhì)，它以納稅人實(shí)際繳納的“二稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于“二稅”稅額，本身并沒有類似于其他稅種的特定、獨(dú)立的征稅對(duì)象；二是具有特定目的。城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。

城建稅申報(bào)表按什么填

第一步：納稅人在“國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”先申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅等正稅。申報(bào)成功或扣款中、扣款失敗、扣款成功等情況下，可以填寫《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》。

第二步：納稅人填寫《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》，報(bào)表打開時(shí)會(huì)自動(dòng)帶出增值稅或消費(fèi)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況修改數(shù)據(jù)。同時(shí)，填入地稅計(jì)算機(jī)代碼等信息后，提交《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》。

第三步：納稅人在“國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”點(diǎn)擊“受理結(jié)果”，查詢申報(bào)受理情況。如果受理成功，則登錄地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，完成繳納稅費(fèi)事宜。

城建稅計(jì)稅依據(jù)

城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

公式：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

地方教育附加申報(bào)表填表說(shuō)明：

1.“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?！凹{稅人名稱”，填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

2.“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護(hù)建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費(fèi)附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

3.“減征比例（%）”，當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

4.“本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策”：符合財(cái)稅〔2019〕46號(hào)文件規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)，選擇“是”；否則，選擇“否”。

5.“當(dāng)期新增投資額”，填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負(fù)數(shù)。

6.“上期留抵可抵免金額”，填寫上期“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。

7.“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”，填寫本期抵免應(yīng)繳教育費(fèi)附加、地方教育附加后允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。計(jì)算公式：“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”=“當(dāng)期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”－教育費(fèi)附加“本期試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”－地方教育附加“本期試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”，該數(shù)值應(yīng)大于等于零，若計(jì)算結(jié)果為負(fù)，填零。

8.第1欄“一般增值稅”，填寫本期繳納的一般增值稅稅額。

9.第2欄“免抵稅額”，填寫增值稅免抵稅額。

10.第3欄“消費(fèi)稅”，填寫本期繳納的消費(fèi)稅稅額。

11.第4欄“營(yíng)業(yè)稅”，填寫本期補(bǔ)繳以前年度的營(yíng)業(yè)稅稅額，其附加不適用減征規(guī)定。

12.第5欄“合計(jì)”，反映本期繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額合計(jì)。

13.第6欄“稅率（征收率）”，填寫城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的稅率或征收率。

14.第7欄“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”，反映本期按適用稅率（征收率）計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：7=5×6。

15.第8欄“減免性質(zhì)代碼”，該項(xiàng)按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新《減免稅政策代碼目錄》中的最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫。有減免稅（費(fèi)）情況的必填，試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免不填列此欄。

16.第9欄“減免稅（費(fèi)）額”，反映本期減免的稅（費(fèi)）額。

17.第10欄“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”，反映符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人減征的稅（費(fèi)）額。計(jì)算公式為：10＝（7－9）×減征比例。

18.第11欄“減免性質(zhì)”，符合財(cái)稅〔2019〕46號(hào)文件規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)分別填寫教育費(fèi)附加產(chǎn)教融合試點(diǎn)減免性質(zhì)代碼61101402、地方教育附加產(chǎn)教融合試點(diǎn)減免性質(zhì)代碼99101401。

19.第12欄“本期抵免金額”，填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期抵免的教育費(fèi)附加、地方教育附加金額。

20.第13欄“本期已繳稅（費(fèi)）額”，填寫本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額中已經(jīng)繳納的部分。

21.第14欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”，計(jì)算公式為：14=7－9－10－12－13。

22.本表一式兩份，一份納稅（繳費(fèi)）人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編不僅給大家講到了城建稅申報(bào)表按什么填，還給大家詳細(xì)講述了地方教育附加申報(bào)表填表說(shuō)明，申報(bào)城建，教育附加不應(yīng)該以當(dāng)月收入計(jì)稅金額，而是以增值稅為依據(jù)的。直接填“0”就可以的。不過如果有個(gè)：“本期零申報(bào)”選項(xiàng)，可以點(diǎn)這個(gè)做零申報(bào)。