申報(bào)企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)和季末資產(chǎn)怎么填?

季初資產(chǎn)總額,沒(méi)有填寫0.00就可以了!然后在季末資產(chǎn)總額填寫你們資產(chǎn)負(fù)債表上的金額就可以了!記得單位是萬(wàn)元!然后如果季初填寫0過(guò)不去的話,就填寫一個(gè)最小單位就去,也是可以的!

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A 201030)第1行 "填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額".本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額."

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額":填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè),其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬(wàn))則:

(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行"實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額" 填報(bào):240萬(wàn)元

(2)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第10行"稅率(25%)"填報(bào):25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A 201030)第1行 "填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額"填報(bào):41萬(wàn)(240×25%-19萬(wàn));

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"填報(bào):41萬(wàn).

3.核定征收企業(yè)申報(bào)填寫

直接填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào).核定征收方式選擇"核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)"的納稅人,本行=第10×11行.核定征收方式選擇"核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)"的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行.

第13行"稅率":填報(bào)25%.

第14行"應(yīng)納所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).本行=第12×13行.

第15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅":填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額.本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

新版所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報(bào)表填報(bào)

一、實(shí)行查賬征收,本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2015年版)》(簡(jiǎn)稱"a類預(yù)繳申報(bào)表").

"實(shí)際利潤(rùn)額"為:按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

(一)預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤(rùn)額"×15%的積;同時(shí)在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實(shí)際利潤(rùn)額"×10%的積.

預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)20萬(wàn)元的,應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅.

(二)預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)(含),享受減低稅率政策的納稅人,在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤(rùn)額"×5%的積.

(三)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行以及其他行次合計(jì)后的金額,即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,再填到"a類預(yù)繳申報(bào)表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi).

二、實(shí)行查賬征收,本年按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表".

第19行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":"累計(jì)金額"欄次內(nèi)填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額,"本期金額"欄次內(nèi)不填金額.

第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額":按月度預(yù)繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/4.

(一)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含),享受減半征稅政策的納稅人,全年可按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳.先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄內(nèi),填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×15%的積;同時(shí)在附表3的第3行"減半征稅"欄內(nèi)填寫"a類預(yù)繳申報(bào)表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×10%的積.

(二)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元(含)的,全年可按減低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳,在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"金額欄內(nèi),填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×5%的積.

(三)將《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行與其他行次合計(jì)后的金額,作為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,填報(bào)至"a類預(yù)繳申報(bào)表"第23行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi).

好了,關(guān)于申報(bào)企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)和季末資產(chǎn)怎么填的問(wèn)題就講到這里了,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額,如果大家還有什么疑問(wèn)的話都可以繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新哦.