應(yīng)交稅金借方余額要調(diào)整嗎

最好的調(diào)整方式:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

該調(diào)整憑證相當(dāng)于補(bǔ)計(jì)提

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅額和月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;貸方發(fā)

1."進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2."已交稅金"專欄,記錄企業(yè)本月已交納的增值稅額.企業(yè)本月已交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回本月多交的增值稅額用紅字登記.

3."減免稅款"專欄,記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款或按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

4."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄,記錄企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的零稅率應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)期免抵稅額.

5."轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅.月終,企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用藍(lán)字登記.

"6.銷項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅行為應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅行為應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記.

7."營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"專欄,核算一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款,按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額.

8."出口退稅"專欄,記錄企業(yè)零稅率應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或按規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額;零稅率應(yīng)稅服務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款,用紅字登記.

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

9."轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅.月終,企業(yè)轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅額用藍(lán)字登記.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅屬于什么科目

答:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅在會(huì)計(jì)上屬于負(fù)債類科目.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理

增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置:"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等.其中:

1."進(jìn)項(xiàng)稅額":記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

2."銷項(xiàng)稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;

3."已交稅金":記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

4."轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅":分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

5."減免稅款":記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

6."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額":記錄實(shí)行"免、抵、退"辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

7."銷項(xiàng)稅額":記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

8."出口退稅":記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

9."進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出":記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)繳增值稅明細(xì)科目的設(shè)置及賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,二級(jí)科目可以設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,等,結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)有個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ,一般賬務(wù)處理:1、購(gòu)進(jìn)商品時(shí),借:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行庫(kù)存 2、銷售商品時(shí),借:銀行存款/應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(銷項(xiàng)稅額) 3、如果發(fā)生材料管理?yè)p失,借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) 4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅{銷項(xiàng)-(進(jìn)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的)} 貸 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

次月初繳納增值稅后:分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款

會(huì)計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性,所以會(huì)計(jì)新手在實(shí)際做賬過(guò)程中難免有所疏忽,看完上文,那么小編關(guān)于問(wèn)題"應(yīng)交稅金借方余額要調(diào)整嗎!應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅屬于什么科目及應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理"就介紹到這里.你掌握了嗎?如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師聯(lián)系哦!