小規(guī)模銷售免稅后企業(yè)所得稅還需要交嗎

小規(guī)模銷售免稅后企業(yè)所得稅還需要交的

1、企業(yè)所得稅,減半后需要按照20%的比例稅率繳納稅款.2018年以前的月收入低于三萬元的小規(guī)模納稅人可以免征增值稅和增值稅的附加稅費(fèi).但是免交的稅款屬于政府補(bǔ)助,如果季末或者年末有盈利,仍然需要按照比例上述繳納所得稅.

2、而2018年新稅政策實(shí)行以后,銷售收入低于八萬的小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅費(fèi).而收入八萬以上的納稅人則需要全額繳納增值稅款.

小規(guī)模銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品賬務(wù)處理怎么做?

增值稅的免稅處理

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

國(guó)家規(guī)定直接減免所得稅的,不作賬務(wù)處理,直接將稅前利潤(rùn)變成稅后利潤(rùn).

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品怎么做賬?

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

因?yàn)殇N售免稅農(nóng)產(chǎn)品開始的時(shí)候是先繳納了稅款的,只有取得免稅憑證才向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅,這樣做不僅符合時(shí)間規(guī)定,也有利用所得稅的計(jì)算及納稅申報(bào)表的填寫

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