補(bǔ)繳所得稅資產(chǎn)負(fù)債表怎么調(diào)整

一、賬務(wù)處理如下:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

二、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的金額.

報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度"損益"的事項(xiàng),也在本科目核算.

補(bǔ)交所得稅費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表怎么表示

資產(chǎn)負(fù)債表上的年初數(shù)不需要調(diào)整,只需要在本年通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整上年度的利潤(rùn)分配數(shù)額.還是在本年年末數(shù)中有顯示.損益表上是在以前年度損益調(diào)整科目顯示所調(diào)整的數(shù)額.

補(bǔ)繳上年的所得稅,通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,最終反映在資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤(rùn)"期末數(shù)里.不能調(diào)整年初數(shù).

不用調(diào)整年初數(shù),簡(jiǎn)單的處理直接記入當(dāng)年的所得稅費(fèi)用里,借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅費(fèi)用 借:利潤(rùn)分配 貸:本年利潤(rùn) 這樣就把補(bǔ)交的所得稅記入當(dāng)年的利潤(rùn)里了,當(dāng)年年末數(shù)自動(dòng)調(diào)減了.

不需要調(diào)整年初數(shù),如果已經(jīng)匯算清繳了,可以計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目.

計(jì)提稅款時(shí)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整.

補(bǔ)交稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

利潤(rùn)表不需要填寫,只填在銀行少利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)少了

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應(yīng)無余額.

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