現(xiàn)金流量為負(fù)的公司可以是盈利嗎

每股現(xiàn)金流量為負(fù)的時候意味著公司發(fā)生了大量的應(yīng)收款項、公司支付困難,要靠舉債或擴(kuò)股維持支付或者企業(yè)只有現(xiàn)金投入,沒有資金回籠.

每股現(xiàn)金流量是公司經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量減去優(yōu)先股股利與流通在外的普通股股數(shù)的比率.每股現(xiàn)金流量=(經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-優(yōu)先股股利)/流通在外的普通股股數(shù).

一般而言,在短期來看,每股現(xiàn)金流量比每股盈余更可以顯示從事資本性支出及支付股利的能力.每股現(xiàn)金流量通常比每股盈余要高,這是因為公司正常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量還會包括一些從利潤中扣除出去但又不影響現(xiàn)金流出的費用調(diào)整項目,如折舊費等.

但每股現(xiàn)金流量也有可能低于每股盈余.一家公司每股現(xiàn)金流量越高,說明這家公司每股普通股在一個會計年度內(nèi)所賺得現(xiàn)金流量越多;反之,則表示每股普通股所賺得現(xiàn)金流量越少.雖然每股現(xiàn)金流量在短期內(nèi)比每股盈余更可以顯示公司在資本性支出與支付股利方面的能力,但每股現(xiàn)金流量決不能用來代替每股盈余作為公司盈利能力主要指標(biāo)的作用.

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什么是現(xiàn)金流量?

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學(xué),是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量.

現(xiàn)金流量是評價投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料.具體內(nèi)容包括:(1) 現(xiàn)金流出:現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出.它包括以下幾項:①固定資產(chǎn)投資.購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出.②流動資產(chǎn)投資.投資項目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項目所占用的資金.③營運成本.投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費用和銷售費用等.通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示.(2) 現(xiàn)金流入:現(xiàn)金流入是投資項目所發(fā)生的全部資金收入.它包括以下幾項:①營業(yè)收入.經(jīng)營過程中出售產(chǎn)品的銷售收入.②殘值收入或變價收入.固定資產(chǎn)使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入.③收回的流動資產(chǎn).投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產(chǎn)投資額.此外,實施某項決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入.

本文詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流量為負(fù)的公司可以是盈利嗎,也介紹了什么是現(xiàn)金流量.作為企業(yè)的一名財務(wù)會計,一定要非常的清楚,現(xiàn)金流量為負(fù)的公司其實也是可以盈利的,現(xiàn)金流量表達(dá)的是資產(chǎn)的流動性,與企業(yè)盈利與否沒有關(guān)系.如果你閱讀了本文內(nèi)容,覺得不太明白,趕緊咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧.