一般納稅人月底需要計(jì)提附加稅嗎

答:一般納稅人,月底出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額時(shí)的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)計(jì)提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

一般納稅人與非一般納稅人的區(qū)別是什么?

1、認(rèn)定不同

一般納稅人主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模.工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于非納稅人稅人;反之,為一般納稅人.

2、稅率不同

一般納稅人的稅率是17%,可以抵扣開具了增值票購進(jìn)貨物的稅額;非納稅人的稅率是4%(商業(yè))或6%(工業(yè)).但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金,也不能開具增值稅發(fā)票,同時(shí)一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金.

3、稅率計(jì)算方法不同

一般納稅人納稅計(jì)算公式為:

經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+

出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等.財(cái)產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價(jià)所得.

轉(zhuǎn)移凈收入 計(jì)算公式為:轉(zhuǎn)移凈收入=轉(zhuǎn)移性收入-轉(zhuǎn)移性支出

而非納稅人納稅計(jì)算公式表示為:人均可支配收入實(shí)際增長(zhǎng)率= (報(bào)告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)-100%.

4、票據(jù)方面的區(qū)別

一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,而小規(guī)模納稅人只能開增值說普通發(fā)票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而非納稅人不能進(jìn)項(xiàng)抵扣.

本人詳細(xì)介紹了一般納稅人月底需要計(jì)提附加稅嗎,也介紹了一般納稅人與非一般納稅人的區(qū)別是什么.作為一名一般納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要非常的清楚,一般納稅人月底需要計(jì)提附加稅.如果你認(rèn)真閱讀了本文內(nèi)容,還是不太明白,趕緊咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.