企業(yè)購入咨詢服務(wù)要暫估該怎么做

答:其實(shí)購入咨詢服務(wù)暫估入賬與購入普通貨物是一樣的,可以按照貨物已經(jīng)到達(dá),但是發(fā)票沒有到達(dá)入賬.

1.期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達(dá),倉庫部門按對(duì)方送貨單據(jù)或合同價(jià)格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:借記"原材料等",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款".

注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,并同時(shí)將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門入賬;暫估入賬不包括進(jìn)項(xiàng)稅額;"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款" 科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目.

2.次月初用紅字沖回,以倉儲(chǔ)部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:借記"原材料等(紅字)",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款(紅字)".

注意:一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣,月初不作暫估沖回會(huì)計(jì)分錄,或者會(huì)計(jì)上作了分錄,但無紅字入庫單作附件,會(huì)計(jì)賬與倉管賬不同步處理,更談不上賬賬相符,這樣就存在涉稅風(fēng)險(xiǎn).

3.正式發(fā)票收到時(shí),以發(fā)票和倉儲(chǔ)部門出具的正式入庫單作為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:借記"原材料"等、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)",貸記"應(yīng)付賬款--X客戶".

注意:不能將"應(yīng)付賬款--X客戶"與"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目混淆.

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門仍作暫估入庫處理,領(lǐng)用存貨時(shí),倉儲(chǔ)部門按暫估價(jià)開具出庫單,財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:借記"生產(chǎn)成本等",貸記"原材料等".

5.暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)差異的處理.

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》,發(fā)出存貨的成本有不同的計(jì)價(jià)方法,具體包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法.對(duì)于采用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先進(jìn)先出法的企業(yè),暫估價(jià)和實(shí)際價(jià)之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時(shí)再進(jìn)行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算的,存貨明細(xì)賬的單價(jià)是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化的,對(duì)于暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)之間的差異,只是時(shí)間性的差異,按照會(huì)計(jì)的一貫性原則,不需要進(jìn)行調(diào)整.

什么是暫估入賬?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

本文詳細(xì)介紹了企業(yè)購入咨詢服務(wù)要暫估該怎么做,也介紹了什么是暫估入賬.作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)人員,特別是主管購入咨詢費(fèi)的企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,企業(yè)購入咨詢服務(wù)費(fèi)暫估方法,應(yīng)該如本文所示.如果你閱讀了本文不太明白,趕緊咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.