原材料暫估入庫無入庫單可以嗎

1.至月末發(fā)票單據(jù)仍未到達(dá)的,財(cái)務(wù)部就需做"暫估入賬"操作了.

2.月末財(cái)務(wù)部將所有單據(jù)齊全的入庫單轉(zhuǎn)為入庫憑證,剩下未轉(zhuǎn)為入庫憑證的入庫單就是要"暫估入賬"的入庫單,為穩(wěn)妥起見,將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查.

借:原材料

其他應(yīng)收款:暫估進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款--暫估

3.下月初,將上月"暫估入賬"沖回,產(chǎn)生紅沖憑證,此時(shí)應(yīng)付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額,將上月"暫估入賬"數(shù)據(jù)沖回,子系統(tǒng)中入庫單的"暫估"標(biāo)記消失,處于未編制憑證狀態(tài),材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變.

4.采用這種材料"暫估入賬"法,月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致,同時(shí)材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實(shí)物數(shù)據(jù)一致,應(yīng)付賬子系統(tǒng)明細(xì)賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達(dá)的實(shí)際情況,更重要的是暫估入賬材料的"暫估"價(jià)格其實(shí)就是采購實(shí)價(jià),據(jù)此計(jì)算的生產(chǎn)成本是完全正確的.

5.不管采取何種"暫估入賬"法,發(fā)票單據(jù)是必需及時(shí)交到財(cái)務(wù)部來辦理賬務(wù)手續(xù)的.

暫估主營業(yè)務(wù)成本會計(jì)分錄

主營業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等.

"主營業(yè)務(wù)成本" 用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實(shí)際成本.

根據(jù)會計(jì)配比性原則,當(dāng)因銷售商品提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生收入時(shí),其對應(yīng)的成本需要確認(rèn)計(jì)入損益.

1、估入.

借:庫存商品-XXX

貸:應(yīng)付賬款--暫估

2、下月初,暫估入賬要沖回 .?

借:庫存商品(紅字)?

貸:應(yīng)付賬款--暫估(紅字) .

3、估價(jià)入賬是在沒有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的,取得發(fā)票時(shí),就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫單作為附件.

暫估成本后,發(fā)票已到時(shí)又如何做賬?

答:如果增值稅發(fā)票未到時(shí),以暫估價(jià)入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入庫、入賬即可.

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

原材料暫估入庫無入庫單可以嗎?暫估材料入賬,是在材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫、但發(fā)票未到的情況下,才暫估材料入賬,因此,當(dāng)然需要填制"入庫單".先按實(shí)際已付(應(yīng)付)款項(xiàng)金額做暫估處理,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),用紅字沖銷上述分錄,再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額,借記"原材料"或"庫存商品"科目等科目.