員工向用人單位借款是否需要交稅

不需要,個(gè)人向公司借款屬于往來款的性質(zhì),不屬于工資或者分配股利的性質(zhì),因此不用繳納任何稅款.

企業(yè)間無息借款的稅務(wù)處理

一、 企業(yè)無息借給員工

企業(yè)無息借錢給員工,一般是因?yàn)閱T工要借款買房或者遇到什么困難.比如,騰訊公司免息借款給員工買房的額度達(dá)到了50萬!而如果貸款買房所涉及到的利息通常會(huì)比原價(jià)多付出很多價(jià)格,如此看來,這是一項(xiàng)人人羨慕的福利待遇.

那么這種無償借款的形式是否需要繳納稅款呢?根據(jù)國(guó)家規(guī)定,企業(yè)無償借款給員工,需要根據(jù)同期同類貸款利率計(jì)算出企業(yè)的借款利息收入繳納增值稅.

并且根據(jù)規(guī)定,企業(yè)向員工提供的無息借款于年度終了未能歸還,應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)證個(gè)人所得稅;如果在借款年度歸還的,就不征收個(gè)稅.借款如果按照個(gè)人所得稅征收也是筆不小的費(fèi)用,因此員工向公司借款應(yīng)審慎考慮在借款年度內(nèi)是否能夠歸還的問題.

二、 股東無息借給企業(yè)

股東無息借給企業(yè)這種情況比較常見,一般是股東和公司的實(shí)際掌控人關(guān)系較好,或者干脆就是公司的實(shí)際掌控人,也就是公司最大的股東,在公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難的時(shí)候,無息借款給公司度過難關(guān).

公司接受股東的無息借款,應(yīng)當(dāng)參照中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用,同時(shí)增加"資本公積".無息借款的利息視同為股東對(duì)公司的利息捐贈(zèng).這種情況下,公司無需繳納增值稅.

三、 企業(yè)間無息借款

企業(yè)間的無息借款是否需要繳納稅款需要區(qū)分關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系.

如果是普通關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無息借款,則需要照章納稅.所謂普通的關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司對(duì)其他公司通過投資或業(yè)務(wù)往來等方式有重大影響,但不能控制.這種公司間的無息借款應(yīng)按同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率計(jì)算利息費(fèi)用,并按貸款服務(wù)繳納增值稅.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)也可以扣除,不必再做納稅調(diào)整.但如果計(jì)算利息時(shí)所用的利率與同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率相比偏低或者異常,則需要進(jìn)行納稅調(diào)整.

如果是集團(tuán)型的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無息借款,則不需要繳納增值稅.集團(tuán)型的關(guān)聯(lián)企業(yè)說白了就是整個(gè)集團(tuán),不管母公司、子公司還是孫公司都有共同的實(shí)際控制人.集團(tuán)型的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款就相當(dāng)于從一個(gè)人的褲兜里掏出錢,放到衣服兜里,受益方還是同一個(gè)人,因此不需要繳納增值稅.

關(guān)于員工向用人單位借款是否需要交稅如上,單位借款給員工一般是不需要繳納稅費(fèi),在處理相關(guān)稅費(fèi)問題的時(shí)候不用將其計(jì)算在里面.但單位不能借太高額度的款項(xiàng)給員工,不然會(huì)有各種麻煩.