企業(yè)所得稅季度申報(bào)表a類怎么填利潤(rùn)總額

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元,三季度是虧損100萬(wàn)元,累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定:第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入;第3行營(yíng)業(yè)成本是按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算的營(yíng)業(yè)成本,不包括費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加在內(nèi);第4行"實(shí)際利潤(rùn)額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計(jì)金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計(jì)金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.

相關(guān)問(wèn)答

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報(bào)表主表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額如何填列?

答:根據(jù)填表說(shuō)明:第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入.本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算;第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本.本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算;第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額.本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的營(yíng)業(yè)成本是否包括期間費(fèi)用?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))規(guī)定,營(yíng)業(yè)成本填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本.本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算.

因此,企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)表上的營(yíng)業(yè)成本不包括期間費(fèi)用

建筑業(yè)分包出去的那部分工程,總包在異地預(yù)繳千分之二的企業(yè)所得稅可以在當(dāng)期申報(bào)的時(shí)候抵扣嗎?

答:總包在異地預(yù)繳千分之二的企業(yè)所得稅,可以在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)抵減,填報(bào)在A類表主表14欄,省內(nèi)的外出建安會(huì)自動(dòng)帶出,省外的需要去主管稅務(wù)局窗口維護(hù)數(shù)據(jù).

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí),可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))填報(bào)說(shuō)明規(guī)定:五、(一)7.第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

因此,企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí),可以彌補(bǔ)以前年度虧損.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報(bào),為什么無(wú)法帶出小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠數(shù)額?

答:請(qǐng)檢查以下幾點(diǎn):

(1)主表最下方"是否屬于小型微利企業(yè)"是否有勾選"是";

(2)主表第9欄的"累計(jì)金額"是否大于30萬(wàn)元;【50萬(wàn)元】

PS:如果確認(rèn)檢查之后,附表3仍舊無(wú)法帶出小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠數(shù)額,建議您聯(lián)系電子稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)單位4009912366確認(rèn)一下是否是系統(tǒng)的原因?qū)е聼o(wú)法帶出.

匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)如何填報(bào)主表?

答:匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)主表30、32、33行,其中32欄和33欄由分配表自動(dòng)帶出,30欄根據(jù)分配表自行填列.

以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款,是否可以在本季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵繳?

答:可以,需至辦稅大廳處理.

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售方式計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額如何進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))附件1:中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)及填報(bào)說(shuō)明:"五、(一)4.第5行"特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額":從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行."【沒(méi)提稅金及附加】

請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)錯(cuò)誤,可以去辦稅大廳更改嗎?

答:如果稅款還未劃繳,申報(bào)期內(nèi),可在電子稅務(wù)局作廢申報(bào)表之后重新填報(bào);

如果稅款已劃繳,申報(bào)期內(nèi),可至主管稅務(wù)局申請(qǐng)更正報(bào)表;超過(guò)申報(bào)期需要更正申報(bào)表的,需要到辦稅大廳處理.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報(bào)表附表1為什么"本期金額"無(wú)法填列?

答:根據(jù)總局要求,納稅人通過(guò)填寫(xiě)"累計(jì)金額"列后由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算"本期金額",即:進(jìn)行第四季度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報(bào),附表1"不征稅收入""累計(jì)金額"列填列第一季度至第四季度累計(jì)金額,之后系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)填入的累計(jì)金額扣減前三季度的金額計(jì)算并自動(dòng)填列"本期金額"列.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表a類怎么填利潤(rùn)總額?企業(yè)所得稅季度申報(bào)表只能報(bào)這個(gè)季度的數(shù),等到年度申報(bào)表再報(bào)年度數(shù),年度數(shù)和季度數(shù)是不一樣的,因?yàn)槟甓冉K了還有對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整的,調(diào)整以后算出來(lái)的稅才是年度應(yīng)該繳納的.但是你在報(bào)所得稅季度報(bào)表時(shí),把當(dāng)年的已經(jīng)繳納的累計(jì)數(shù)填上的.