小微企業(yè)季度不超過30萬收入要計提增值稅和附加稅嗎

《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》(國務院令第448號,2011年1月8日《國務院關于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂)第三條規(guī)定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為3%,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納.

(財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知)(財稅〔2019〕13號)第一條規(guī)定,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

《財政部、國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.

小微企業(yè)增值稅減免賬務處理

小企業(yè)會計準則:發(fā)生業(yè)務時賬務處理為:

借:銀行存款或現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

企業(yè)會計準則確認收入 借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借:應交稅費--應交增值稅

貸:其他收益

借:其他收益

貸本年利潤 其他收益期末,應將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額.

附加稅不需要計提

營業(yè)稅改增值稅后怎么開發(fā)票?

營業(yè)稅改征增值稅試點一般納稅人防偽稅控培訓(靠右中間滾動欄目),打開,就能看到提示:參加防偽稅控開票系統(tǒng)培訓前,可自行下載有關表式,填寫完整,培訓時交培訓單位.所謂更換,就是安裝新的開票軟件,領購新的發(fā)票,開票的程序就像我們一貫的那樣,會新增用戶,新增開票內(nèi)容,另外,網(wǎng)站也有視頻講座,在營業(yè)稅改征增值稅試點工作專欄的最下方.  增值稅和營業(yè)稅發(fā)票有什么區(qū)別?

主要區(qū)別是:增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款,增值稅普通發(fā)票及營業(yè)稅發(fā)票不允許抵扣.增值稅普通、專用發(fā)票,票頭都注明是國稅局監(jiān)制的"**省增值稅專用或普通發(fā)票"的字樣,營業(yè)稅發(fā)票票頭都注有"建筑業(yè)或者餐飲業(yè)或者服務業(yè)等發(fā)票字"字樣.

營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人,就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅.營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種,如果屬于交營業(yè)稅范圍就不交增值稅,同樣,如果交增值稅就不交營業(yè)稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

小規(guī)模的減免優(yōu)惠到底有哪些?

國家稅務總局公告2014年第57號第一條規(guī)定:

增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的,按照規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

財稅(2016)12號文規(guī)定:

將小微企業(yè)免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.

因此總結(jié)下來就是:

月報<=3萬元,季報<=9萬元,免征增值稅及其附加稅.

月報<=10萬元,季報<=30萬元,免征教育費附加及地方教育附加.

而且要注意:

銷售額是累計的,包含了稅控器開具的普通發(fā)票不含稅銷售額以及稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.由于普通發(fā)票的開票數(shù)據(jù)是實時上傳的,所以在網(wǎng)廳代開發(fā)票時,會為你自動計算是否已經(jīng)達到起征點.一旦銷售額達到起征點后,就要補征之前免去的增值稅及附加稅部分.

同理,你在代開時享受了免稅政策,如果后續(xù)的自開發(fā)票的金額超過了起征點,那么在納稅申報的時候需要補齊之前免去的部分.

小微企業(yè)季度不超過30萬收入需要計提增值稅和附加稅嗎的問題會計學堂小編就講完了,根據(jù)上述規(guī)定,教育費附加是以企業(yè)實際繳納的增值稅稅額作為計征依據(jù),企業(yè)當期如免征增值稅,在實務處理時,直接不確認附加即可,不需要先計提再轉(zhuǎn)入其他收益.以及營業(yè)稅該增值稅之后，怎么開發(fā)票也簡單介紹了，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！