稅控盤280抵扣報稅填在哪里?

=填附表四,減免稅明細表,主表的第23欄.

稅控服務費全額抵稅申報納稅填哪里?

先是填增值稅申報附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值稅納稅申報表的第23行"應納稅額減征額"系統(tǒng)會自動抵減應交稅額的.

為便于廣大試點納稅人準確掌握新增值稅申報表填報方法,本章重點介紹試點新增一般納稅人和兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人申報表的填報.

一、新申報表啟用時間:

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定,江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅申報表.

二、試點增值稅一般納稅人納稅申報資料包括:

(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡稱《主表》);

(二)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下簡稱《附表一》);

(三)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下簡稱《附表二》);

(四)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細,以下簡稱《附表三》);

(五)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》.

注:根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關系,建議納稅人按照"附表三、附表一,固定資產(chǎn)抵扣明細表,附表二、主表"的順序進行填寫.

網(wǎng)上報稅服務費可以全額抵稅嗎?

網(wǎng)上報稅服務費不可以抵稅的,只有開票系統(tǒng)年維護費和金稅盤才可以全額抵稅.

小規(guī)模納稅人稅控盤維護費抵減的申報表填寫方法?

稅控設備費用及技術維護費可全額抵減,具體對小規(guī)模納稅人來講就是填寫在申報表的16行進行抵減.

當本期發(fā)生額小于或等于第15欄"本期應納稅額"時,按本期實際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄"本期應納稅額減征額"抵減當期稅額;

當本期發(fā)生額大于第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄"本期應納稅額"的金額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄"本期應納稅額減征額",本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減.

《國家發(fā)展和改革委員關于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格等有關問題的通知》(發(fā)改價格〔2017〕1243號)規(guī)定,將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備中的USB金稅盤零售價格由每個490元降為200元,報稅盤零售價格由每個230元降為100元.從事增值稅稅控系統(tǒng)技術維護服務的有關單位,向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術維護服務收取的費用,由每戶每年每套330元降為280元;對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的,從第二套起減半收取技術維護服務費用.

繳納手續(xù)費時:

借:管理費用 280

貸:銀行存款 280

同時:

借:應交稅費-應交增值稅 280

貸:管理費用 280

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