人力資源交哪些稅率?

一、人力資源公司每月需要交納的稅種:營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅稅等.

1、營(yíng)業(yè)稅:

(1)是按收入(營(yíng)業(yè)額)計(jì)算繳納的.稅率5%.

(2)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=收入*5%

2、城建稅:

(1)是按營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納.

(2)稅率:

納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%

(3)應(yīng)交城建稅=營(yíng)業(yè)稅*城建稅稅率

3、教育費(fèi)附加

(1)是按營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的.稅率3%.

(2)應(yīng)交教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅*3%

4、個(gè)人所得稅

(1)按員工工資薪金計(jì)算代扣代繳.

(2)計(jì)算公式:

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中:應(yīng)納稅額=工資薪金收入-2000-"三險(xiǎn)一金"

(3)工資、薪金不含稅收入適用稅率表

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)(元)

1不超過(guò)500元的部分50

2超過(guò)500元至2000元的部分1025

3超過(guò)2000元至5000元的部分15125

4超過(guò)5000元至20000元的部分20375

5超過(guò)20000元至40000元的部分251375

6超過(guò)40000元至60000元的部分303375

7超過(guò)60000元至80000元的部分356375

8超過(guò)80000元至100000元的部分4010375

9超過(guò)100000元的部分4515375

二、每季度要交所得稅

1、企業(yè)所得稅的稅率為25%.

2、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免和抵免的稅額

其中:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

三、還會(huì)涉及的稅種:房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅等.

(一)房產(chǎn)稅

1、房產(chǎn)稅稅率:

(1)從價(jià)計(jì)稅:1.2%

(2)從租計(jì)稅:12%

2、房產(chǎn)稅的計(jì)算

(1)從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算:

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

(2)從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算:

應(yīng)納稅額=租金收入×12%

(二)土地使用稅

土地使用稅每平方米年稅額如下:

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元.

(三)印花稅

(一)比例稅率

1、財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,適用稅率為千分之一;

2、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),稅率為萬(wàn)分之五;

3、購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同,稅率為萬(wàn)分之三;

4、借款合同,稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五;

5、對(duì)記錄資金的帳薄,按"實(shí)收資本"和"資金公積"總額的萬(wàn)分之五貼

花;

(二)定額稅率

營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照,按件定額貼花五元.

四、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.實(shí)行比例稅率的憑證,印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率

2.實(shí)行定額稅率的憑證,印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率

3.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿,印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=(實(shí)收資本+資本公積)×0.05%

其他賬簿按件貼花,每件5元.

人力資源公司交哪些稅率?

人力資源外包服務(wù)無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都按照差額征稅(不存在選擇);一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率為5%;小規(guī)模納稅人按3%征收率征稅.差額部分可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,扣除部分只能開(kāi)普通發(fā)票.

勞務(wù)派遣服務(wù):一般納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,可以抵扣并開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以選擇按差額征稅,但征收率是5%;小規(guī)模納稅人全額繳稅的征收率3%.選擇差額納稅的,差額部分可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,扣除部分只能開(kāi)普通發(fā)票.

納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金.向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以先擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

從文件中規(guī)定中,我們可以確認(rèn)甲公司為其客戶(hù)代理繳納的工資、社保保險(xiǎn)、公積金,合計(jì)500萬(wàn),不能確認(rèn)為甲公司的銷(xiāo)售額,屬于代收代付的情形,因此其本身并不是銷(xiāo)售額的組成部分,而勞務(wù)派遣,其描述為從收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用發(fā)"扣除"的項(xiàng)目,既然是"扣除",那么其內(nèi)行是,本身就是銷(xiāo)售的組成部分,只不過(guò)是政策允許扣除,這與人力資源外包服務(wù)的概念有本質(zhì)的區(qū)別.

值稅起征點(diǎn)幅度如下:

按期納稅的,為月銷(xiāo)售額5000元~20000元(含本數(shù)).

按次納稅的,為每次(日)銷(xiāo)售額300元~500元(含本數(shù)).

個(gè)人所得稅法規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額.勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例稅率,稅率為20%.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收.

以上就是小編為您整理的人力資源交哪些稅率的相關(guān)內(nèi)容,相信您通過(guò)閱讀本文一定有了自己的答案,如果您還想要了解更多這方面的知識(shí),歡迎您隨時(shí)登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí),也可以直接咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師.