企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?

申報年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下:

1、檢查帳務(wù):檢查申報年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理),確定好申報年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料,報關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

匯算清繳交稅怎么做憑證?

借:以前年度損益調(diào)整 3900

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 3900

借:利潤分配-未分配利潤 3900

貸: 以前年度損益調(diào)整 3900

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅(已交稅金 ) 3900

貸:銀行存款 3900

調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù),1月2月的期初數(shù)也要調(diào)整.

所得稅匯算清繳后仍然虧損憑證怎樣做?

財務(wù)上不需要做任何的憑證.

即匯算只是調(diào)整的納稅申報表,而不是調(diào)整的你們公司的賬.

所得稅年終匯算清繳,分錄怎么做?

應(yīng)該分匯算清繳前和匯算清繳后,如你公司為匯算清繳結(jié)束前則通過以前年度損益調(diào)整核算,即補(bǔ)提時:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配借:利潤分配-未分配利潤        盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整如為匯算清繳后則調(diào)整本年度損益

關(guān)于匯算清繳中納稅調(diào)整項目?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項目包括以下部分(不一定非常全):

三項經(jīng)費(fèi)的計提(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來.

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補(bǔ)貼款,有的不需要納稅的,做調(diào)減,要的需要納稅的做調(diào)增.

調(diào)整沒有具體公式.只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計算就行了,超出部分進(jìn)行調(diào)整,沒有超出的,據(jù)實扣除.

比如三項經(jīng)費(fèi),分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算,超出了,做納稅調(diào)增.

營業(yè)外支出,捐贈是會計利潤的12%,按照會計利潤乘以12%計算,超出部分做納稅調(diào)增,沒有的,據(jù)實扣除.這里面注意.有的是全額扣除的,不需要做納稅調(diào)整的,比如向四川汶川地震捐款,不計算比例,全額扣除,項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時給你寫不全.涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除.

業(yè)務(wù)招待費(fèi),當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實際發(fā)生的60%,二者從低.

三項經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí),提高知識量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項而設(shè)置的一項費(fèi)用.不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款.

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