一般納稅人企業(yè)稅控盤維護費報表如何填寫

1.增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時還應(yīng)填寫附表四和增值稅減免稅申報明細表.當期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實際抵減稅額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表19欄與第21欄之和.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

2.小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時,還應(yīng)填寫增值稅減免稅申報明細表.當期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實際抵減額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表15欄本期應(yīng)納稅額.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

購進稅盤及維護費賬務(wù)處理及納稅申報表填寫總結(jié)(一般納稅人)

購進稅盤賬務(wù)處理:例如企業(yè)購買稅盤花費200元,支付稅盤技術(shù)服務(wù)年費280元

借:管理費用 480

貸:銀行存款480

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款480

貸:管理費用/營業(yè)外收入 480(其中沖減當期管理費用時,有些財務(wù)軟件初始默認費用類科目不結(jié)轉(zhuǎn)貸方發(fā)生額,所以應(yīng)為紅字,即借:管理費用-280元)

申報表填寫:

1.當期應(yīng)納稅額大于480時,例如當期應(yīng)納稅額為500,即本期減免稅款可全額抵扣,增值稅納稅申報表主表(一般納稅人適用)一般項目23欄第一列數(shù)字即填寫480,24欄數(shù)字即為500-480=20 ;增值稅納稅申報表附列資料(四)中1行 期初余額為0,本期發(fā)生額填寫480,本期應(yīng)抵減稅額填寫480,本期實際抵減稅額填寫480,期末余額系統(tǒng)計算得出0;增值稅減免稅申報明細表減免性質(zhì)及代碼名稱填寫購進稅盤及服務(wù)費抵減,欄次數(shù)額填寫同附列(四).

2.當期應(yīng)納稅額等于480時,例如當期應(yīng)納稅額為480,即本期減免稅款可全額抵扣,增值稅納稅申報表主表(一般納稅人適用)一般項目23欄第一列數(shù)字即填寫480,24欄數(shù)字即為480-480=0 ;增值稅納稅申報表附列資料(四)中1行 期初余額為0,本期發(fā)生額填寫480,本期應(yīng)抵減稅額填寫480,本期實際抵減稅額填寫480,期末余額系統(tǒng)計算得出0;增值稅減免稅申報明細表減免性質(zhì)及代碼名稱填寫購進稅盤及服務(wù)費抵減,欄次數(shù)額填寫同附列(四).

3.當期應(yīng)納稅額小于480時,例如當期應(yīng)納稅額為80,即本期減免稅款只可按照80抵扣,增值稅納稅申報表主表(一般納稅人適用)一般項目23欄第一列數(shù)字即填寫80,24欄數(shù)字即為80-80=0 ;增值稅納稅申報表附列資料(四)中1行 期初余額為0,本期發(fā)生額填寫480,本期應(yīng)抵減稅額填寫480,本期實際抵減稅額填寫80,期末余額系統(tǒng)計算得出400,本期期末余額即為下期可抵扣的期初余額;增值稅減免稅申報明細表減免性質(zhì)及代碼名稱填寫購進稅盤及服務(wù)費抵減,欄次數(shù)額填寫同附列(四).

4.當期應(yīng)納稅額為0,即本期減免稅款不可抵扣,增值稅納稅申報表主表(一般納稅人適用)一般項目23欄第一列數(shù)字即填寫0,24欄數(shù)字即為0 ;增值稅納稅申報表附列資料(四)中1行 期初余額為0,本期發(fā)生額填寫480,本期應(yīng)抵減稅額填寫480,本期實際抵減稅額填寫0,期末余額系統(tǒng)計算得出480,本期期末余額即為下期可抵扣的期初余額,即480元全部留到下期抵扣;增值稅減免稅申報明細表減免性質(zhì)及代碼名稱填寫購進稅盤及服務(wù)費抵減,欄次數(shù)額填寫同附列(四).

一般納稅人企業(yè)稅控盤維護費報表如何填寫的問題現(xiàn)在大家應(yīng)該都清楚了吧,如果是一般納稅人,填入附表四第1行相應(yīng)列次,同時填列神寶寶主表第23欄"應(yīng)納稅額減征額"欄次,從應(yīng)納稅額中抵減.如果是小規(guī)模納稅人,直接填入申報表主表(新版)第13欄"應(yīng)納稅額減征額"欄次,從應(yīng)納稅額中抵減.