小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?

答:

申報(bào)時(shí)間

如何申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局:點(diǎn)擊--我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--填寫報(bào)表--增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表--填寫報(bào)表,然后我們就可以填數(shù)字了.

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日,在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延.

1網(wǎng)上申報(bào)一般登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng),國(guó)稅,進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè).

2點(diǎn)擊"辦稅服務(wù)廳登錄"--"深圳國(guó)稅納稅人登錄",輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可登錄.

3國(guó)稅申報(bào)完成后,進(jìn)行地稅的納稅申報(bào),登錄深圳地稅局的官網(wǎng),選擇"電子稅務(wù)局".

4申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng),最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄,獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼即可登錄.

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表怎么填?

(一)只開具增值稅普通發(fā)票

只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬(wàn)及以下、按季9萬(wàn)及以下):

將銷售額填入第10欄或第11欄.(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

只開具普票,且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達(dá)3萬(wàn)以上、按季達(dá)9萬(wàn)以上):

將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、3欄(1、3欄金額相同)或第4、6欄(4、6欄金額相同)

(二)只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

(三)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

同時(shí)開具專票、普票,且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬(wàn)及以下、按季9萬(wàn)及以下):

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

開具普票金額填入第10欄或第11欄.(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

同時(shí)開具專、普票,且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達(dá)3萬(wàn)以上、按季達(dá)9萬(wàn)以上):

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄.

(四)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為(如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物)

將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

同時(shí),在"增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表"免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)免稅事項(xiàng),填寫本期免稅銷售額.

注 :上述范例以納稅人所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均以據(jù)實(shí)開具發(fā)票為前提

溫馨提示:

1、申報(bào)數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額,納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況據(jù)實(shí)申報(bào);

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額,自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄;

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額,在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄;

4、第2、3欄有數(shù)據(jù)時(shí),第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù),且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和,第4、5、6欄填寫規(guī)則同上;

5、填寫第12欄"其他免稅銷售額"、第18欄"本期應(yīng)納稅額減征額"時(shí),需同步填寫"增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表".

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