遞延收益怎么交所得稅

在收到遞延收益時(shí)即發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù).遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用.與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比較,在中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中,遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限,主要體現(xiàn)在租賃準(zhǔn)則和收入準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容中.

遞延收益的主要賬務(wù)處理:

(一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"、"xx資產(chǎn)"或其他資產(chǎn)類科目,貸記本科目.在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí),借記本科目,貸記"其他收益"科目,處置該資產(chǎn)時(shí),將該資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益(營業(yè)外收入)科目.

(二)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目.

營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖營業(yè)款款項(xiàng)或取得收款依據(jù)的當(dāng)天,所以你你的會(huì)籍卡收入是應(yīng)次月全額繳納;但企業(yè)所得是是安照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則及收入費(fèi)用配比的原則來確定應(yīng)納稅所得額的,所以對(duì)這部分收入只確認(rèn)屬于當(dāng)年的部分即可.

存在遞延收益但營業(yè)利潤是負(fù)數(shù)需要繳納所得稅嗎

遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額,即遞延收益屬于未來的收益,在故本期屬于負(fù)債.

對(duì)于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益,是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對(duì)于稅法是不認(rèn)可遞延收益的,所以說在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額,而計(jì)稅基礎(chǔ)是零,所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值,那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ),所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來的對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回.

以上就是遞延收益怎么交所得稅的全部內(nèi)容,相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了?如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問題,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.