住宿費進(jìn)項如何處理

員工住宿費是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的,除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣:住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;住宿費為公司組織員工旅游,開票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,住宿費為員工出差,開票方為小規(guī)模納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%;住宿費為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%.如果出差住宿是為公司的日常業(yè)務(wù)活動等而進(jìn)行的,則應(yīng)該可以抵扣.比如:去客戶處談業(yè)務(wù)、簽訂購銷合同,產(chǎn)品保養(yǎng)等.當(dāng)然,如果是屬于福利性、業(yè)務(wù)招待性的消費是不可以抵扣的.比如:旅游休養(yǎng)、招待客人游玩等.因此,出差住宿索取增值稅專用發(fā)票應(yīng)該是可以的.

住宿費普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅嗎

企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費,屬于差旅費,取得的增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額.

增值稅普通發(fā)票可以作為報銷憑據(jù),但一般不能作為抵扣憑據(jù),增值稅普通發(fā)票是用來報銷的.增值稅普通專用是可以抵扣.

企業(yè)發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票,能否抵扣主要取決于住宿費的"用途",企業(yè)員工在公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費,只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,取得專票認(rèn)證后,也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額.

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第二十五條的規(guī)定,只要業(yè)務(wù)是真實的,因公出差支付住宿費,取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額是可以抵扣的.

以上就是住宿費進(jìn)項如何處理全部內(nèi)容,員工住宿費是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的.看完上文你學(xué)會了嗎,如果你還有其他問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!