通行費(fèi)發(fā)票填寫(xiě)在表二哪里

申報(bào)電子通行費(fèi)發(fā)票的時(shí)候和專(zhuān)票是一樣的,填寫(xiě)在附表2的第2和第35欄次.

根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款和第二款規(guī)定:"(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn).

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票"相關(guān)欄次中."

高速通行費(fèi)電子發(fā)票怎么認(rèn)證抵扣?

(一)征稅發(fā)票可以抵扣

取得的通行費(fèi)電子發(fā)票,左上角標(biāo)識(shí)"通行費(fèi)"字樣,并且"稅率"欄顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票,屬于征稅發(fā)票,可以按照"稅額"欄注明的稅額申報(bào)抵扣.

納稅人在兩種情況下能夠取得可以抵扣的征稅發(fā)票:

1.納稅人到ETC客戶(hù)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)辦理ETC卡或用戶(hù)卡時(shí),辦理的是屬于ETC后付費(fèi)客戶(hù)(即俗稱(chēng)信用卡)或用戶(hù)卡客戶(hù)的,則實(shí)際通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路通行的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以取得征稅發(fā)票.

2.辦理的是ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)(即俗稱(chēng)充值卡),在充值時(shí)沒(méi)有索取不征稅發(fā)票(即不開(kāi)票),在實(shí)際發(fā)生通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路通行的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以取得征稅發(fā)票.

(二)不征稅發(fā)票不得抵扣

取得的通行費(fèi)電子發(fā)票,左上角沒(méi)有"通行費(fèi)"字樣,"稅率"欄顯示"不征稅"、"稅額"不顯示金額的通行費(fèi)電子發(fā)票,屬于不征稅發(fā)票,不得申報(bào)抵扣,也是無(wú)稅額可扣.

兩種情況只能取得不征稅發(fā)票:

1.通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路(高速公路和一級(jí)、二級(jí)公路)通行的部分,只能取得不征稅發(fā)票,不得抵扣.這是統(tǒng)一的,與辦理什么性質(zhì)的客戶(hù)沒(méi)有關(guān)系.

2.納稅人辦理成ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)的,在預(yù)付充值時(shí)就索取發(fā)票的,則按照預(yù)付卡的稅收管理規(guī)定,只能取得全額開(kāi)具的不征稅發(fā)票,之后均不再取得發(fā)票,即不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,與增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣期限一樣,應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)選擇確認(rèn),并申報(bào)抵扣.

通行費(fèi)發(fā)票填寫(xiě)在表二哪里?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師的解答是在表二的第2和第35欄次進(jìn)行填寫(xiě).是不是很簡(jiǎn)單呢?如果您還有其他的疑問(wèn),歡迎登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)站進(jìn)行咨詢(xún),將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師為您在線(xiàn)解答.