小規(guī)模開(kāi)普票一個(gè)項(xiàng)目可以分兩個(gè)季度開(kāi)嗎

不能.

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物收入30萬(wàn),既開(kāi)專票又開(kāi)普票,能免稅嗎?

增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票,通常情況下,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)具的是普通發(fā)票,當(dāng)然,試點(diǎn)范圍內(nèi)的可自行開(kāi)具專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票,符合小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的可以免征增值稅,如月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的可免征增值稅,這很好理解.問(wèn)題是,如果小規(guī)模納稅人發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù),即開(kāi)具專票又開(kāi)具普票,怎么計(jì)稅,恐怕有些人對(duì)些不是很了解.

對(duì)此,有人提問(wèn):小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物不超過(guò)30萬(wàn),既開(kāi)具專票又開(kāi)具普票,怎么上稅?咱們今天就為聊聊這個(gè)話題.

開(kāi)具專票和普票,咋上稅?分開(kāi)計(jì)稅.

開(kāi)專票部分

我們知道,小規(guī)模納稅人,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)具專票(包括代開(kāi)),都需要按不含稅的銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.具體到本題,全部銷(xiāo)售額中開(kāi)發(fā)專票的部分,不管金額多少,應(yīng)該按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額.

比如,如果銷(xiāo)售額10萬(wàn)元,開(kāi)具專票,征收率為3%,應(yīng)納稅額=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同時(shí)還要計(jì)算相應(yīng)的城建稅及附加.

開(kāi)普票部分

本題中,只提及總的銷(xiāo)售額是30萬(wàn),未說(shuō)明是月度還是季度的銷(xiāo)售額.對(duì)此,可能需要考慮是否享受免征增值稅優(yōu)惠的問(wèn)題.

①按月申報(bào):如果是按月申報(bào)納稅,且開(kāi)具專票的銷(xiāo)售額為10萬(wàn),開(kāi)普票的銷(xiāo)售額為30-10=20萬(wàn),此情形下,月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,不能免征增值稅,也需要按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的增值稅,相關(guān)稅額計(jì)算同上,不再贅述.

②按季申報(bào):如果總銷(xiāo)售額30萬(wàn)是季度銷(xiāo)售額,且按季度申報(bào)納稅.此情況下,開(kāi)普票的20萬(wàn)按規(guī)定可以免征增值稅,這部分不用繳納增值稅,不用交增值稅也不用交城建稅及附加.

大概的計(jì)算思路就是這樣,開(kāi)具專票及普票,分別計(jì)稅,分別填列申報(bào)表.通過(guò)上述例子,應(yīng)該很容易理解.具體情況可代入具體數(shù)據(jù)計(jì)算、申報(bào),閃了.

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度開(kāi)具普票金額加專票金額超過(guò)才9萬(wàn),要全額計(jì)征增值稅嗎

是的,要全額征收增值稅.

普票專票一起超過(guò)九萬(wàn)的,因?yàn)樾∫?guī)模代開(kāi)專票是先交了稅的,所以季度國(guó)稅就繳納普票的增值稅,而地稅(城建,教育,地方教育)是按照繳納的增值稅(專票+普票)來(lái)繳納,不過(guò)有一個(gè)季度免兩個(gè)附加的優(yōu)惠政策(不需要備案).

按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元免征增值稅;超過(guò)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就其全部銷(xiāo)售額征收增值稅.這個(gè)9萬(wàn)元,包括開(kāi)具的普通發(fā)票金額,也包括由國(guó)稅局代開(kāi)或者試點(diǎn)地區(qū)自開(kāi)的專用發(fā)票金額(按照征收率3%),還包括沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額.

小規(guī)模開(kāi)普票一個(gè)項(xiàng)目可以分兩個(gè)季度開(kāi)嗎的問(wèn)題小編就講完了,小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票,符合小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的可以免征增值稅,如月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的可免征增值稅,這很好理解.更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂更新.