軟件即征即退的增值稅如何操作

報(bào)稅時(shí)候全額繳稅,報(bào)稅后當(dāng)月申請(qǐng)退稅,報(bào)稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)發(fā)票歸集時(shí)選擇即征即退即可,對(duì)應(yīng)有關(guān)附加稅不退 ,在核算時(shí)候還需要分出那些采購和銷售屬于即征即退,防止以后出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn).

軟件即征即退開票注意事項(xiàng)

答:軟件即征即退開票沒有什么需要特別注意的地方.

下面是軟件即征即退如何開票等等的介紹,希望對(duì)各位有幫助!

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》規(guī)定:企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.對(duì)于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.

因此,當(dāng)軟件企業(yè)取得增值稅即征即退稅款時(shí),應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

軟件即征即退操作流程

一、申請(qǐng)軟件即征即退流程及所需資料:

以2013年起在福州市鼓樓區(qū)國稅局辦理為例:企業(yè)需先取得軟件著作權(quán)證書、軟件產(chǎn)品登記證書,再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案"軟件退稅資格"后方可申報(bào)及退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)為企業(yè)開啟"增值稅即征即退貨物及勞務(wù)申報(bào)"模塊,企業(yè)才能填寫即征即退申報(bào)數(shù)據(jù),否則,企業(yè)填寫不了增值稅申報(bào)表(表一)的即征即退欄,只能當(dāng)作一般貨物及勞務(wù)來申報(bào),不能退稅.

申請(qǐng)備案"軟件退稅資格"需要以下資料:

1、軟件產(chǎn)品著作權(quán)

2、軟件產(chǎn)品登記證書

3、信息產(chǎn)業(yè)廳的文件(文件上有軟件產(chǎn)品登記證書名稱)

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證

5、申請(qǐng)軟件產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠備案表 .(見附表一)

二、申請(qǐng)軟件即征即退注意事項(xiàng):

1、進(jìn)項(xiàng)抵扣問題:納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照實(shí)際成本或[a3] 銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,如:固定資產(chǎn)、辦公用品等,按照下列公式計(jì)算: 無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì).對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)的生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得進(jìn)行分?jǐn)?企業(yè)在申報(bào)"一般貨物及勞務(wù)"與"即征即退貨物及勞務(wù)"需要分別核算及填列.

2、當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算:

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟、硬件銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件銷售額

計(jì)算機(jī)硬件組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件成本×(1+10%).

應(yīng)注意在實(shí)際操作中,成本利潤率盡量比10%高一些,有利于企業(yè)退稅.

3、凡是有軟件產(chǎn)品增值稅退稅的企業(yè),在開具軟件產(chǎn)品增值稅發(fā)票時(shí),需注意以下幾點(diǎn):

(1)、開具軟件產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票時(shí),必須在發(fā)票備注欄上注明"不用于原形出口退稅"字樣,否則影響退稅.

(2)、開具增值稅普通發(fā)票不用備注,不影響退稅.

三、軟件即征即退材料要分月整理,材料如下:

1、《軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退申請(qǐng)審批表》一份,見附表二

2、當(dāng)月納稅申報(bào)表(主表)復(fù)印件一式一份

3、當(dāng)月稅款入庫憑證復(fù)印件一式一份

4、《當(dāng)月純軟或者嵌入式軟件銷售清單》一式一份 ,見附表三

若是嵌入式軟件加送《硬件成本構(gòu)成表》一式一份

5、發(fā)票復(fù)印件或防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的開票清單一式一份

6、簽訂的合同復(fù)印件一式一份

以上所有復(fù)印件加蓋公章、法人章、在復(fù)印件上寫上"此件與原件一致".

上文是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為您介紹的,關(guān)于軟件即征即退的增值稅如何操作!軟件即征即退開票注意事項(xiàng)是什么?軟件即征即退如何開票?軟件即征即退有什么操作流程?等問題答案,如有什么不懂得可以在線咨詢老師哦!