企業(yè)所得稅為什么不能扣除增值稅

答:增值稅只就產(chǎn)品的增值部分征稅,所以,在計(jì)算增值稅的時(shí)候,必須把非增值部分扣除后,再計(jì)算繳納增值稅,因此,在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的

增值稅和所得稅是兩個(gè)沒有任何關(guān)系的稅種.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對(duì)商品在流通過程中的增值部分計(jì)征的,也就是說無論企業(yè)是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征的,如果企業(yè)的利潤(rùn)為負(fù)數(shù),則不許交納.增值稅在會(huì)計(jì)核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的:比如購(gòu)入固定資產(chǎn),同樣這部分稅金也進(jìn)入固定資產(chǎn)成本,而固定資產(chǎn)的損耗-累計(jì)折舊,最終還是進(jìn)入了制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等.

企業(yè)所得稅可以扣除的項(xiàng)目

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等,準(zhǔn)予扣除.

(1)成本

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi).

(2)費(fèi)用

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.

①企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.

②企業(yè)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除另有規(guī)定外,

不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

③企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除;

企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除;

除另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額的2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除,

超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

④企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.

(3)稅金

企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.

(4)損失

2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(2)企業(yè)所得稅稅款;

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

(5)年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出;

(6)贊助支出

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)支出

(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息.

(9)與取得收入無關(guān)的其他支出.

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