減免稅款在財務報表里是負數(shù)嗎

小微企業(yè)免征增值稅,轉入當期營業(yè)外收入.其他企業(yè)直接減征、免征、增加計稅抵 扣額、抵免部分不作相關會計處理.直接減免增值稅進行專門的會計核算,可避免增 值稅納稅申報表銷售額(不含增值稅)與利潤表主營業(yè)務收入(含增值稅)不一致, 避免稅務機關監(jiān)控異常預警;直接減免增值稅進行專門的會計核算,方面納稅人和稅 務部門統(tǒng)計減免增值稅的具體數(shù)據(jù).

報表時沒有應交增值稅怎么寫說明應交增值稅在報表中可以填負數(shù)嗎?

應交增值稅在報表中不可以填負數(shù).

統(tǒng)計報表制度中應交增值稅有公式:

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額 -減免稅款+出口退稅

如果單位沒有出口業(yè)務的話那就是

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出

取自財務賬目或者科目余額表

注意不含期初未抵扣的進項稅額 ;統(tǒng)計要的是本年的數(shù)據(jù),跟稅務的口徑不一樣.

利潤是負數(shù)的減免所得稅優(yōu)惠表怎么填?

《國家稅務總局關于做好2009 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函 [2010]148號)規(guī)定"對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目 ,不得彌補當期及以前年度應稅項目虧損;當期形成虧損的減征、免征所得額項目, 也不得用當期和以后納稅年度應稅項目所得抵補".但現(xiàn)在的企業(yè)所得稅匯算清繳申 報系統(tǒng)中免稅所得項目無法填列負數(shù),造成當期形成虧損的減征、免征所得額被當期 應稅項目所得抵補.若企業(yè)利潤總額為-50萬元,其中應稅所得為50萬元,免征所得 為-100萬元,則應納稅所得額為50萬元.但由于在申報系統(tǒng)中納稅調整減少額中的免 稅項目所得無法填列負值(最小只能填零),造成應納稅所得額的數(shù)值與利潤總額一 致,均為虧損50萬元.此種情況會造成企業(yè)少繳企業(yè)所得稅.

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