今年實(shí)發(fā)年終獎(jiǎng)超過了去年預(yù)提數(shù),能補(bǔ)進(jìn)成本嗎?

是可以的.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))的規(guī)定

六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅.

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

根據(jù)上述規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的,可以進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除.

二、會(huì)計(jì)報(bào)表已報(bào),如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

報(bào)表已報(bào)出,會(huì)計(jì)處理上作為以前年度損益調(diào)整處理

(1) 補(bǔ)進(jìn)獎(jiǎng)金成本

借:以前年度損益調(diào)整 20萬(wàn)元

貸:應(yīng)付職工薪酬 20萬(wàn)元

(2) 補(bǔ)提企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5萬(wàn)元

貸:以前年度損益調(diào)整 5萬(wàn)元

(3) 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 15萬(wàn)元

貸:以前年度損益調(diào)整15萬(wàn)元

(4) 如需要補(bǔ)提法定盈余公積

借:盈余公積-法定盈余公積 1.5萬(wàn)元

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1.5萬(wàn)元

說(shuō)明

1.涉及損益的事項(xiàng),通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

2.涉及利潤(rùn)分配調(diào)整的事項(xiàng),直接在"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目核算.

3.不涉及損益以及利潤(rùn)分配的事項(xiàng),直接調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表等報(bào)表相關(guān)科目.

4.進(jìn)行上述賬務(wù)處理的同時(shí),還應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字,包括:

(1)手工調(diào)整2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末或本年發(fā)生數(shù);

(2)手工調(diào)整2018年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)或上年數(shù);

5、"以前年度損益調(diào)整"的賬務(wù)處理做在2018年賬中

今年能計(jì)提上年的成本嗎

這個(gè)問題的關(guān)鍵是你的報(bào)表都向誰(shuí)提交了.如果沒有提交過,反結(jié)賬是可以的,雖然從會(huì)計(jì)法的角度說(shuō),憑證已經(jīng)裝訂了,不能再打開重新記錄,但沒那么要緊,而且也可以把補(bǔ)記的憑證繼續(xù)裝訂.但如果你的報(bào)表已經(jīng)提交了,那么就要考慮是否要重新報(bào)送了.

去年的費(fèi)用沒有計(jì)提本年如何入賬?

一、執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的:

計(jì)提,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:

上交,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于今年能計(jì)提上年的成本嗎的問題就講到這,這個(gè)問題的關(guān)鍵是你的報(bào)表都向誰(shuí)提交了.如果沒有提交過,反結(jié)賬是可以的,雖然從會(huì)計(jì)法的角度說(shuō),憑證已經(jīng)裝訂了,不能再打開重新記錄,但沒那么要緊,而且也可以把補(bǔ)記的憑證繼續(xù)裝訂.但如果你的報(bào)表已經(jīng)提交了,那么就要考慮是否要重新報(bào)送了.