匯算清繳退回的錢怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計入這個科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費-所得稅(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費用 負(fù)數(shù))

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:

預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用  10000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅  10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用  10000

借:利潤分配--未分配利潤  10000 貸:本年利潤  10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

上文小編介紹了匯算清繳退回的錢怎么做賬!上文介紹了處理方法就是按照原來計提的分錄做相反的分錄,就是說需要做退回分錄,上文有第一個步驟介紹了,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!希望對大家有所幫助!