小規(guī)模納稅人免稅的稅金記入哪個(gè)科目

增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營(yíng)業(yè)外收入.

2013年國(guó)稅總局公布小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人所免稅額的分錄:

小規(guī)模月銷售沒(méi)達(dá)到3萬(wàn),免征增值稅,應(yīng)把應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入.具體分錄如下:

1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、銷售沒(méi)達(dá)到3萬(wàn),免征增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

小規(guī)模三萬(wàn)以下免征增值稅怎么做分錄

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,有:

1.小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)做:

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類稅費(fèi)的明細(xì))

4.對(duì)免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人免稅的稅金記入哪個(gè)科目,也講解了小規(guī)模三萬(wàn)以下免征增值稅怎么做分錄.作為一名企業(yè)會(huì)計(jì),最重要的就是要學(xué)會(huì)如何做會(huì)計(jì)分錄,如果你對(duì)小規(guī)模納稅人免征稅款的會(huì)計(jì)處理不是很清楚,并且在閱讀了本文內(nèi)容之后 還是不明白,建議你咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師.