員工差旅餐補(bǔ)會計(jì)科目

答:出差人員的餐費(fèi)計(jì)入招待費(fèi):

管理人員出差招待的,計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi);銷售人員的,計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi);生產(chǎn)管理人員的,計(jì)入制造費(fèi)用---招待費(fèi);工程人員的計(jì)入在建工程---招待費(fèi).

借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目)---招待費(fèi);

貸:庫存現(xiàn)金.

員工餐補(bǔ)如何進(jìn)行賬務(wù)處理與稅務(wù)處理?

第一種情形:單位有食堂,員工就餐不要錢.

單位食堂開支,包括食材開支,可以視為職工福利費(fèi)的支出范圍.這部分開支屬于集體福利,沒法將支出金額一一分解對應(yīng)到員工個人,自然就不需要講用于食堂的餐補(bǔ)并入員工工資計(jì)征個稅.

第二種情形:單位有食堂,單位給員工發(fā)餐補(bǔ),員工就餐要花錢.

首先說明,單位給員工發(fā)放的餐補(bǔ)應(yīng)并入員工當(dāng)月工資計(jì)征個稅.

單位食堂收費(fèi)比較常見,這時(shí)單位食堂有兩層屬性:一方面,單位食堂具有福利性質(zhì);另一方面,食堂又有經(jīng)營性質(zhì),食堂向員工收取費(fèi)用,就可視作經(jīng)營行為.

如果員工就餐是按照市場價(jià)格收費(fèi),單位食堂就屬于完全的市場化運(yùn)作,食堂的開支不能作為職工福利費(fèi)處理,而應(yīng)該作為營業(yè)成本入賬.如果員工就餐收費(fèi)低于市場價(jià),食堂收費(fèi)本質(zhì)是福利費(fèi)開支的抵減.但向員工收取的餐費(fèi)在會計(jì)處理上仍應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入入賬,需交增值稅.

我建議單位食堂最好不要向員工收費(fèi),無論是市場化運(yùn)作還是半福利運(yùn)作,都會讓會計(jì)處理復(fù)雜化,而且會平添增值稅和員工個稅.

第三種情形:單位沒有食堂,員工固定在某餐廳就餐,單位與該餐廳直接結(jié)算.

這種情況和單位自己有食堂的情形類似,可以視同職工食堂外包.結(jié)算的費(fèi)用不經(jīng)過員工個人,不需要并入員工工資薪金計(jì)征個稅.此時(shí)的餐費(fèi)在會計(jì)處理上不用記作"業(yè)務(wù)招待費(fèi)",可記為"職工福利費(fèi)".

第四種情形:單位沒有食堂,單位給員工發(fā)放餐補(bǔ),員工自己解決就餐問題.

單位沒有食堂,每月給員工發(fā)放就餐補(bǔ)助,這部分補(bǔ)助應(yīng)按照"工資、薪金所得"并入當(dāng)月工資計(jì)征個稅.

說完了工作餐的問題,再來說一說誤餐補(bǔ)貼.

誤餐補(bǔ)助需要交個稅嗎?稅務(wù)出臺的解釋是不需要,但要符合誤餐補(bǔ)助的定義.稅務(wù)認(rèn)可的誤餐補(bǔ)助是指員工個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在單位或返回就餐,確實(shí)需在外就餐的,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi).可見誤餐補(bǔ)助是針對特定人、特定情景發(fā)生的.如果單位以誤餐補(bǔ)助名義給員工發(fā)福利,則應(yīng)并入當(dāng)月工資計(jì)征個稅.

員工差旅餐補(bǔ)會計(jì)科目的內(nèi)容,會計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,員工差旅餐補(bǔ)應(yīng)該計(jì)入招待費(fèi),那個部門受益那個部門承擔(dān),本文還介紹了員工餐補(bǔ)如何進(jìn)行賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的內(nèi)容,希望大家在了解了賬務(wù)處理的同時(shí)也要熟悉稅務(wù)方面的知識.