贈(zèng)送客戶(hù)的產(chǎn)品怎么記賬

答:贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品在計(jì)入促銷(xiāo)費(fèi)用同時(shí),要注意兩點(diǎn)涉稅問(wèn)題:一要代扣代繳個(gè)人所得稅;二要將購(gòu)進(jìn)物品的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入促銷(xiāo)費(fèi)用,不準(zhǔn)作為銷(xiāo)項(xiàng)稅的抵扣.

1、贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)促銷(xiāo)費(fèi)用(包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

借:銷(xiāo)售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2、代繳個(gè)人所得稅(企業(yè)贈(zèng)送禮品不可能向受禮人索取個(gè)稅,只能自己墊付)

借:銷(xiāo)售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

貸:銀行存款

二、贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,在歸入促銷(xiāo)費(fèi)用的同時(shí)將其作為視同銷(xiāo)售處理.

1、贈(zèng)送的禮品、物品

借:銷(xiāo)售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅款)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:產(chǎn)成品

贈(zèng)送客戶(hù)物品如何交稅

答:營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第6條規(guī)定,納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額.不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的,其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅,不征收營(yíng)業(yè)稅.

根據(jù)上述規(guī)定,交納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)為促銷(xiāo)而贈(zèng)送給用戶(hù)的貨物應(yīng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)分別核算,交納營(yíng)業(yè)稅和增值稅.不能分別核算的,一并征收增值稅,不交納營(yíng)業(yè)稅.你公司需代扣代繳個(gè)人所得稅.贈(zèng)送商品的成本可以在企業(yè)所得稅前扣除.

向客戶(hù)贈(zèng)送外購(gòu)商品納稅:

自產(chǎn)(按稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售)

1、贈(zèng)送的時(shí)候(自產(chǎn)的產(chǎn)品為前提)

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

外購(gòu)

1、入庫(kù)

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款

2、贈(zèng)送

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

上文中分別講解了贈(zèng)送客戶(hù)的產(chǎn)品怎么記賬以及贈(zèng)送客戶(hù)物品如何交稅的分錄,相信大家看完后也有了清晰的認(rèn)識(shí).注意贈(zèng)送的物品首先要看是外購(gòu)還是自產(chǎn).會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新豐富精彩的文章,歡迎大家閱讀.