進(jìn)項發(fā)票留抵怎么做賬

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額.應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

實例:上期留抵稅額怎么做賬,本月銷項18000,進(jìn)項17000,上期留抵2100,本期期末留抵是1100,怎么做分錄呀?

1、月底,進(jìn)項稅額大于銷項稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù).

本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅.

本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

負(fù)數(shù)就不用交稅,不用做賬務(wù)處理,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬?

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是會計學(xué)堂小編為您整理的關(guān)于進(jìn)項發(fā)票留抵做賬的相關(guān)內(nèi)容,相信您通過閱讀本文再結(jié)合自己的實際工作情況,一定知道遇到類似情況該如何處理了.會計是門不斷精進(jìn)的學(xué)科,您在平常的工作中也需要面對不同的問題,各個擊破,不斷前進(jìn).如果還有其他會計問題,歡迎隨時咨詢我們會計學(xué)堂的專業(yè)老師.