計(jì)提企業(yè)所得稅應(yīng)該先出報(bào)表再計(jì)提嗎?

所得稅是按季計(jì)提的，每年的1、4、7、10月初分別計(jì)算上個(gè)季度的所得稅額申報(bào)納稅，是根據(jù)會(huì)計(jì)帳務(wù)上所記錄的本年利潤額來計(jì)算的。

完成全部結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證后，登記本年利潤明細(xì)賬，結(jié)出本年利潤總額，即可計(jì)提所得稅，再編制報(bào)表。

所以計(jì)提企業(yè)所得稅應(yīng)該先計(jì)提再出報(bào)表

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計(jì)提企業(yè)所得稅按季度如何計(jì)提?

一般都是在月初結(jié)帳，在報(bào)稅前截止日前報(bào)稅。一般報(bào)稅截止日是每月的15號(hào)(法定節(jié)假日順延)，也就是在當(dāng)月的15號(hào)報(bào)上個(gè)月的稅，這樣上個(gè)月的報(bào)表不是都出來的嗎?所得稅也能正常計(jì)提了。

當(dāng)然，在用軟件做帳的時(shí)候，登陸日期要注意啊，要用上個(gè)月的日期登陸，這樣記帳憑證的日期才相符。

計(jì)提企業(yè)所得稅在報(bào)表中怎么體現(xiàn)?

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 (反映在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅金中)

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅(反映在利潤表中)

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