在外地施工如何預(yù)交增值稅

第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目,屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目.

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

異地施工前是否需要辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》?是否需要預(yù)繳增值稅?不預(yù)繳有何風(fēng)險?施工完成后,外經(jīng)證如何繳銷?

答復(fù):1 是的,需要辦理外經(jīng)證.2 是的,需要預(yù)繳增值稅.3由機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定進行處理.4 持稅票和外經(jīng)證,營業(yè)執(zhí)照副本原件,公章去稅局大廳繳銷.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17 號)第五條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:(一)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%(注:財稅〔2018〕32 號文件將原 11%稅率調(diào)整為10%;財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號文件將 10%稅率調(diào)整為 9%).第十二條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過 6 個月沒有預(yù)繳稅款的,由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理.

以上就是在外地施工如何預(yù)交增值稅的全部內(nèi)容,按收到的工程款在施工地預(yù)交2%的增值稅及附加稅,你知道該怎么操作了嗎,如果你在實際操作中遇到問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!