款已付票已到怎么入賬

1、原材料入庫,票未到.根據(jù)采購金額做暫估入庫

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、付款

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

3、領(lǐng)用

借:生產(chǎn)成本-原材料

貸:原材料

4、成品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

5、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

6、次月,發(fā)票到時(shí),紅字沖銷1憑證,再根據(jù)發(fā)票內(nèi)容重新做入庫就可以了.

例:我們公司是一般納稅人,7月20日購入原材料不含稅價(jià)1000元,稅額(專用發(fā)票17%)170元,貨物已入庫.8月20日支付以上貨款1170元,未收到發(fā)票.9月份才可收到發(fā)票.如何做賬?

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是不能暫估入賬的.所以7月份暫估入賬的憑證應(yīng)該是這樣:

借:原材料--暫估入庫 1000元

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 1000元

2、8月20日支付貨款時(shí):

借:應(yīng)付賬款--某供貨單位 1170元

貸:銀行存款(或"庫存現(xiàn)金") 1170元

3、8月底如還未收到發(fā)票,仍需暫估入賬:

借:原材料--暫估入庫 1000元

貸:應(yīng)付賬款--某供貨單位 1000元

4、9月初編制紅字憑證,將上述憑證沖銷:

借:原材料--暫估入庫 -1000元

貸:應(yīng)付賬款--某供貨單位 -1000元

5、9月份取得發(fā)票時(shí),按取得的發(fā)票作賬務(wù)處理:

借:原材料--××材料 1000元

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 170元

貸:應(yīng)付賬款--某供貨單位 1170元

沒有發(fā)票的費(fèi)用怎么入賬?

1、把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可.

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)的費(fèi)用,但這部份費(fèi)用屬白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的.年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加.

借:相關(guān)費(fèi)用

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

費(fèi)用發(fā)生了且能提供證據(jù)證明的,可以報(bào)銷,但不得在所得稅前扣除.只要是真實(shí)的費(fèi)用就可以入費(fèi)用帳,會計(jì)上是沒有任何問題的.當(dāng)然,根據(jù)稅法,沒有發(fā)票,你稅前不能扣除.這個(gè)是稅務(wù)問題,和會計(jì)無關(guān).

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,與正常商品銷售相同.

上述文章針對款已付票已到怎么入賬的問題進(jìn)行了具體的解答,并對相關(guān)的沒有發(fā)票的費(fèi)用入賬的問題進(jìn)行了講解.發(fā)票在會計(jì)的工作中是一項(xiàng)非常重要的書面證明材料,大家對發(fā)票要妥善保管好.更多相關(guān)資訊盡在會計(jì)學(xué)堂.