上月發(fā)票退回怎么處理

"上個月的增值稅發(fā)票被退回了幾張,"說明開票有誤被購方拒收 ,購方給你出具拒收證明了 此情況由銷方申請開具紅字發(fā)票 1. 一張發(fā)票對應(yīng)一張申請 2.你帶紅字發(fā)票申請及購方拒收證明去你的主管國稅,由國稅開具紅字發(fā)票 3. 銷方憑國稅開具紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍字發(fā)票,將藍字發(fā)票的抵扣聯(lián)發(fā)票聯(lián)交購方.紅字發(fā)票不給對方,銷方憑它做沖減銷售的原始憑證. 紅字發(fā)票是你自己在增值稅開票系統(tǒng)里開

增值稅發(fā)票被客戶退回來分兩種情況:

1. 當(dāng)月開出的增值稅發(fā)票被退回,因為沒到月末,沒有確認收入,就不用做分錄,也不用開紅字發(fā)票,直接在防偽稅控系統(tǒng),把該發(fā)票打作廢就可以.然后把發(fā)票所有聯(lián)放一起保存、備查.

2. 跨月的發(fā)票被客戶退回是,就要開具紅字發(fā)票申請單,經(jīng)稅務(wù)局審批后,開具紅字發(fā)票,沖回以前月份開出的已做收入的發(fā)票.

紅字發(fā)票分錄如下:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款) -xxx(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 -xxx(紅字)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅) -xxx(紅字)

已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票退回怎么處理

如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認證,開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果是開票的次月(無論是否認證只要未記帳),只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,購貨方開具負數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因為開票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果購貨方已經(jīng)認證并記帳,無論是開票的當(dāng)月還是以后的月份,由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負數(shù)發(fā)票,然后再開具一份正確的發(fā)票,負數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實負數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當(dāng)期進項.

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