租金進項稅可以抵扣嗎

是可以的.租金屬于企業(yè)的可抵扣項目,可以以收到的增值稅專票做進項抵扣.

會計處理的分錄如下:

假設企業(yè)收到的租金法票(專票),含稅價為10500,注明增值稅額500,則:

借:管理費用--租金

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款

廠房租金的專項發(fā)票進項稅額是否能抵扣?

不能.按照我國營改增后的增值稅抵扣制度,一般納稅人的廠房租金的符合規(guī)定的專項發(fā)票進項稅額可以抵扣,小規(guī)模納稅人的廠房租金,即使取得專項發(fā)票,也不得抵扣,只能計入制造費用或生產成本.有關增值稅抵扣的相關規(guī)定簡要說明以下幾點:

1、廠房租金的增值稅進項憑票抵扣,沒有取得增值稅專票,無法抵扣進項稅;

2、增值稅抵扣進項有主體要求,只有一般納稅人才可以抵扣進項稅,小規(guī)模納稅人不能抵扣;

3、增值稅進項稅抵扣的專票必須符合稅法規(guī)定,比如開具規(guī)范要求齊全完整,認證及時,否則不得抵扣進項稅.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第九條的規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

第四十七條的規(guī)定,企業(yè)根據(jù)生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除:以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除.該企業(yè)雖然名義上有一年的免租期,實際上支付的租金是涵蓋整個租賃期的,應該按照上述文件的要求按照權責發(fā)生制進行分攤計入租賃年度相關成本費用.

但是需要注意的是,根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

因此,該企業(yè)應按上述文件規(guī)定在2017年5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳結束以前,需要提供支付租賃費用的有效憑證,如果無法提供,則不能進行稅前扣除.

租金進項稅可以抵扣嗎?上述文章中會計學堂的老師對此的解答是可以進行抵扣,因為租金是屬于企業(yè)可抵扣不的項目范圍內.文章中還講解了進項稅額抵扣的相關問題.還有其他的疑問可以點擊右側的答疑窗口進行提問.