固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎

答:處置固定資產(chǎn)殘值是增值稅應(yīng)稅行為,但與銷售固定資產(chǎn)不同,適用稅率應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅.

一、一般納稅人

1、固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:簡(jiǎn)易辦法,4%減半征收.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+4%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×4%×50%

2、固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:按照17%稅率征收增值稅.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+17%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×17%

二、小規(guī)模納稅人

1、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn):按2%征收.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+3%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×2%

2、銷售自己使用過(guò)的舊貨:按2%征收.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+3%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×2%

固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理怎么做?

答:1、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)

累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))

2、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

3、計(jì)算交納稅金時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

4、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí):

借:銀行存款

原材料等

貸:固定資產(chǎn)清理

5、應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償時(shí):

借:其他應(yīng)收款

貸:固定資產(chǎn)清理

6、固定資產(chǎn)清理后的凈收益:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益

7、固定資產(chǎn)清理后的凈損失:

借:營(yíng)業(yè)外支出-非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間因?yàn)樽匀粸?zāi)害等非正常原因造成的損失)

營(yíng)業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失)

貸:固定資產(chǎn)清理

在上文中,小編不僅分析了固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎?這個(gè)問(wèn)題,還介紹了固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理,希望大家都能好好學(xué)習(xí).固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理,理解也是能幫助大家更好的掌握這方面的業(yè)務(wù),本文僅作參考.