小微企業(yè)減免所得稅額B類(lèi)怎么填

這張表沒(méi)有收入填0就行了財(cái)務(wù)報(bào)表:依然要按正常賬務(wù)處理,如果:1、還是在籌備階段,所發(fā)生的費(fèi)用(工資、水電、房租、物料等)記入"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)",正常營(yíng)業(yè)后再一次性攤銷(xiāo)入"管理費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用)"等;2、已經(jīng)是正常營(yíng)業(yè)階段,所產(chǎn)生的費(fèi)用按其性質(zhì)歸入"管理費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用)"等費(fèi)用中;3、根據(jù)所歸集的費(fèi)用登賬后填報(bào)"利潤(rùn)表"、"資產(chǎn)負(fù)債表"(新成立公司一般為"小規(guī)模納稅人"可以不填報(bào)"現(xiàn)金流量表");4、沒(méi)有收入同樣要做納稅申報(bào)(即零申報(bào)),填寫(xiě)對(duì)應(yīng)地稅、國(guó)稅申報(bào)表到稅務(wù)大廳申報(bào)(建議到稅務(wù)填寫(xiě)網(wǎng)上申報(bào)許可,可不用每月到大廳申報(bào)).

企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理,規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅工作,保障國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù),維護(hù)納稅人合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法.

第二條 本辦法適用于居民企業(yè)納稅人.

第三條 納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

(三)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的.

特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法.上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確.

第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況,對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額.

具有下列情形之一的,核定其應(yīng)稅所得率:

(一)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的;

(二)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的;

(三)通過(guò)合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的.

納稅人不屬于以上情形的,核定其應(yīng)納所得稅額.

第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅:

(一)參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定;  (二)按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定;  (三)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定; (四)按照其他合理方法核定.

采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額的,可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定.采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí),可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定.  第六條 采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下:  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率  應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率   或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率  第七條 實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,經(jīng)營(yíng)多業(yè)的,無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率.

主營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中,收入總額或者成本(費(fèi)用)支出額或者耗用原材料、燃料、動(dòng)力數(shù)量所占比重最大的項(xiàng)目.

第九條 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率.

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》(表樣附后),及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作.具體程序如下:  (一)納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi),填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一聯(lián),另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可根據(jù)實(shí)際工作需要,適當(dāng)增加聯(lián)次備用.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi),分類(lèi)逐戶(hù)審查核實(shí),提出鑒定意見(jiàn),并報(bào)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定.

(三)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個(gè)工作日內(nèi),完成復(fù)核、認(rèn)定工作.  納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后,未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的,稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送,按上述程序進(jìn)行復(fù)核認(rèn)定.

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定.重新鑒定工作完成前,納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅;重新鑒定工作完成后,按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整.

第十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分類(lèi)逐戶(hù)公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照便于納稅人及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則確定公示地點(diǎn)、方式.  納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的,應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng).

第十三條 納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的,按下列規(guī)定申報(bào)納稅:  (一)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變.

(二)納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳.按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.

(三)納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí),應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))》,在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

第十四條 納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的,按下列規(guī)定申報(bào)納稅:  (一)納稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法,按月或按季分期預(yù)繳.

(二)在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額,由納稅人按月或按季填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))》,在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào).

(三)納稅人年度終了后,在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款.

第十五條 對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為,按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理.  第十六條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,根據(jù)本辦法的規(guī)定聯(lián)合制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案.

第十七條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]38號(hào))同時(shí)廢止.

減免所得稅額明細(xì)表是企業(yè)在享受優(yōu)惠之后要填寫(xiě)的有關(guān)的納稅項(xiàng)目表,那么該項(xiàng)明細(xì)表怎么填寫(xiě)?有沒(méi)有什么講究?

首先,減免所得稅額明細(xì)表第一行的標(biāo)題是"符合條件的小微企業(yè)所得稅減免",這里就是讓小微企業(yè)額度納稅人去填報(bào)的,如果是你的企業(yè)并不在國(guó)家規(guī)定的小微企業(yè)行業(yè)之內(nèi),那么是不能填寫(xiě)的.符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)的就是企業(yè)一年的營(yíng)業(yè)額不超過(guò)五十萬(wàn)的,企業(yè)的員工不超過(guò)一百個(gè)人的,這就屬于小微企業(yè),小微企業(yè)享受的國(guó)家優(yōu)惠政策就是可以減免百分之五十的企業(yè)應(yīng)納稅額,然后享受百分之二十的企業(yè)所得稅稅率.

減免所得稅額明細(xì)表第二行就是屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的企業(yè)填寫(xiě)的,就比如說(shuō)一些高新企業(yè),或者是一些環(huán)境保護(hù)企業(yè),這都是國(guó)家重點(diǎn)扶持的企業(yè),也是享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的企業(yè).

減免所得稅額明細(xì)表第三行就是位于經(jīng)期特別和浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)所需要填寫(xiě)的了,這些地區(qū)的企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)也可以享受?chē)?guó)家的企業(yè)所得稅減免政策.

減免所得稅額明細(xì)表第四行就是一些嚴(yán)重受災(zāi)的地區(qū)的企業(yè),以及農(nóng)村信用社免征企業(yè)所需要填寫(xiě)的,就比如說(shuō)在二零零八年的時(shí)候溫汶川發(fā)生了大地震,那么在二零零八年年底的時(shí)候,位于汶川的企業(yè)就可以填寫(xiě)這一欄的內(nèi)容,然后可以不征收這一年的企業(yè)所得稅.

減免所得稅額明細(xì)表第五行就是一些動(dòng)漫企業(yè)或者是一些生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的企業(yè)所需要填寫(xiě)的,這一些企業(yè)國(guó)家也專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,從開(kāi)始營(yíng)業(yè)獲利開(kāi)始,第一年到第二年的時(shí)候是可以享受免征企業(yè)所得稅的,然后第三年到第五年的時(shí)候就是按照百分之二十五的企業(yè)所得稅稅率也征收,或者是減半征收.

小微企業(yè)減免所得稅額B類(lèi)怎么填?按收總額核定填B表累計(jì)金額欄1、2、3、12行、按成本費(fèi)用核定填B表累計(jì)金額欄4、5、6、12行、按經(jīng)費(fèi)支出核定填B表累計(jì)金額欄7、8、10、12行,具體填寫(xiě)方法會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)明,大家可以仔細(xì)閱讀.