退附加稅轉(zhuǎn)為抵稅的分錄

答:不管何種原因造成的,實(shí)際繳納時(shí)都做:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),扣除已交稅款則已.

如果是你誤操作造成的:

數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款.

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),減去多繳的稅款就可

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅.

收到稅務(wù)局退回附加費(fèi)稅款如何做會計(jì)分錄

答:先征后返的稅費(fèi)屬于政府補(bǔ)助中的稅收返還.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第16號--政府補(bǔ)助》及應(yīng)用指南的規(guī)定,政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,不能直接確認(rèn)為當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起,在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,分次計(jì)入以后各期的損益(營業(yè)外收入).

相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的,應(yīng)將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益(營業(yè)外收入).

(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益,在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入);用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入).

貴公司應(yīng)根據(jù)返還稅款的用途等具體情形進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理:①用于購建長期資產(chǎn)的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi):借:遞延收益;貸:營業(yè)外收入.②與收益相關(guān)的返還稅款.用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:營業(yè)外收入.

通過對上文資料的學(xué)習(xí),小編相信小伙伴們都是知道怎么處理了,如果你對小編的回答有不同的想法,歡迎點(diǎn)擊小窗口,跟我們24小時(shí)在線的老師交流,希望大家熟練掌握做賬報(bào)稅的相關(guān)知識,成為一個(gè)合格的會計(jì)人員.