個人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)給法人的賬做什么成本?

答:

個人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)給法人的賬不能算作企業(yè)成本.個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表填制時(shí)的成本費(fèi)用包括固定資產(chǎn)折舊、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城建稅、教育附加、印花稅、工資等.

個人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)賬到法人個人的賬戶中, 需要繳納個人所得稅嗎?

不需要交個人所得稅了!個人獨(dú)資企業(yè),年底利潤分紅,不用繳納和分配個人所得稅,因?yàn)榉峙涞氖嵌惡髢衾麧?

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號)的規(guī)定,按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅〔2000〕91號)第四條規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"應(yīng)稅項(xiàng)目.適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個人所得稅.生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤).

也就是說,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的"生產(chǎn)經(jīng)營所得"已經(jīng)就是投資者個人的所得,繳納過個人所得稅后,也就是稅后凈所得,不存在分紅的個人所得稅問題.

個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶的區(qū)別?

第一、個人獨(dú)資企業(yè)必須要有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和合法的企業(yè)名稱,而個體工商戶可以不起字號名稱,也可以沒有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所而流動經(jīng)營.換句話說,合法的企業(yè)名稱和固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所是個人獨(dú)資企業(yè)的成立要件,但不是個體工商戶的成立要件.

第二、個體工商戶的投資者與經(jīng)營者是同一人,都必須是投資設(shè)立個體工商戶的自然人.而個人獨(dú)資企業(yè)的投資者與經(jīng)營者可以是不同的人,投資人可以委托或聘用他人管理個人獨(dú)資企業(yè)事務(wù).也就是說,個人獨(dú)資企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是可以分離的,這就決定了個人獨(dú)資企業(yè)更符合現(xiàn)代企業(yè)制度的特征.而個體工商戶的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是集于投資者一身的,已不能適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的要求,所以它只能適用于小規(guī)模的經(jīng)營主體.

第三、個人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu),也可以委派他人作為個人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人.這一規(guī)定,說明了個人獨(dú)資企業(yè)不但可以在登記管理機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),也可以在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu),由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)責(zé)任.而個體工商戶根據(jù)規(guī)定不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu).另一方面?zhèn)€體工商戶雖然可以異地經(jīng)營,但隨著各地近幾年相繼簡化了外來人員的登記手續(xù),從而使個體工商戶的異地經(jīng)營這一規(guī)定逐漸淡化.由此可以看出,個人獨(dú)資企業(yè)的總體規(guī)模一般大于個體工商戶.

第四、個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶的法律地位不盡相同.在民事、行政、經(jīng)濟(jì)法律制度中個人獨(dú)資企業(yè)是其他組織或其它經(jīng)濟(jì)組織的一種形式,能以企業(yè)自身的名義進(jìn)行法律活動.而個體工商戶是否能夠作為其它組織或其它經(jīng)濟(jì)組織的一種形式,一直是國內(nèi)民法學(xué)家的爭論對象.在日常法律活動中,個體工商戶的法律行為能力往往受到一定的限制,更多的時(shí)候,個體工商戶是以公民個人名義進(jìn)行法律活動的.事實(shí)上,國內(nèi)就有許多法律專家提出個體工商戶不是法律意義上的企業(yè).另外,個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶作為市場主體參與市場經(jīng)濟(jì)其他活動的能力不同,如個人獨(dú)資企業(yè)可以成為公司的股東,從而以企業(yè)名義享有公司股東的權(quán)利和義務(wù),而個體工商戶一般不能以企業(yè)名義作為公司股東,只能以個人投資者(自然人)身份成為公司股東.

第五、個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶在財(cái)務(wù)制度和稅收政策上的要求也不盡相同.事實(shí)上,這也是投資者較關(guān)心的問題.根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)制度,以進(jìn)行會計(jì)核算.值得一提的是,個人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)制度是個人獨(dú)資企業(yè)的必備條件,不以任何部門的要求而改變.而個體工商戶由于情況復(fù)雜,是否要建立會計(jì)制度爭論較多,在即將實(shí)施的新《會計(jì)法》中也只作了原則規(guī)定.按照執(zhí)法情況看,個體工商戶可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立賬簿,如稅務(wù)部門不作要求的,也可以不進(jìn)行會計(jì)核算.另外,在稅收政策方面,由于我國的稅收法律制度是一個相對獨(dú)立的體系,它與市場主體法律制度之間沒有統(tǒng)一的聯(lián)系.稅務(wù)部門認(rèn)定一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)并不是以企業(yè)的市場主體地位不同而劃分的.一般來說,個體工商戶較難認(rèn)定為一般納稅人,而個人獨(dú)資企業(yè)如符合條件則可以認(rèn)定為一般納稅人.如何把市場主體立法與稅收立法有機(jī)地結(jié)合起來,是今后完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)法律制度值得探討的問題.

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