高新技術(shù)企業(yè)所得稅如何計提有沒有稅收優(yōu)惠

答:所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的兩個方面,一是降低所得稅稅率,二是免征減征技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入所得稅.第一點對于所得稅納稅多的企業(yè)更為有利,第二點對于純研發(fā)的企業(yè)更為有利.其中沒有提到的是關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)個稅方面的問題.下面來看看高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條例中具體的內(nèi)容.

依據(jù)《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》規(guī)定,以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè),其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額.

高新技術(shù)企業(yè)如何進行賬務(wù)處理

答:高新技術(shù)企業(yè)的賬務(wù)處理,與普通企業(yè)基本相同,所不同的是高新技術(shù)企業(yè)更要做好研發(fā)費的歸集的賬務(wù)處理,并做好高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)收入的核算,因為這些是高新技術(shù)企業(yè)初審與復(fù)審必須滿足的條件.

此外,高新技術(shù)企業(yè)的所得稅適用15%的優(yōu)惠稅率,在計提企業(yè)所得稅時是需要注意的.

賬務(wù)處理流程如下:

1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據(jù)分戶賬編制余額表.

4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬.

5.根據(jù)總賬編制日計表,軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額.

本文圍繞高新技術(shù)企業(yè)講解了一番,有關(guān)主講的高新技術(shù)企業(yè)所得稅如何計提有沒有稅收優(yōu)惠大家都明白了嗎,高新技術(shù)企業(yè)主要有兩個稅收優(yōu)惠,具體見上文.會計學(xué)堂的老師持續(xù)在線解答,歡迎關(guān)注.