如何根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表

第一步、從資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)(一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價(jià)物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.

第二步、再到主表上先填投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項(xiàng):

1. 一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產(chǎn)負(fù)債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少.(要有其它投資,再看看其它投資項(xiàng)目就行了)

2.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用這幾個(gè)科目有關(guān)系,根據(jù)這幾個(gè)科目分析填列就行了

第三步、上面做好后,現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了.(根據(jù)公式:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額)

第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細(xì)項(xiàng)目,而要先去填后面補(bǔ)充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分,目的是為了進(jìn)一步驗(yàn)證前面倒擠出的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性.

1.此部分多數(shù)項(xiàng)目均可直接從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表上直接抄取或計(jì)算得出(如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費(fèi)用減少或增加等等).

2.麻煩一點(diǎn)的是如何確定經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的范圍,我的經(jīng)驗(yàn)是這樣:○1應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款一般均為經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目;○2除短期借款、預(yù)提費(fèi)用等科目外的流動(dòng)負(fù)債科目均為經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目.

3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確:若不正確,先對(duì)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的范圍進(jìn)行微調(diào);若還不正確,還要檢查前面投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計(jì)算是否有誤.若正確,基本大功告成.

第五步、最后填經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分.

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(以一般納稅人為例)按主營業(yè)務(wù)收入+主營業(yè)務(wù)收入*17%+(或-)應(yīng)收帳款變動(dòng)額計(jì)算.(若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上)

2.先算出現(xiàn)金流入小計(jì)再倒擠出現(xiàn)金流出小計(jì).

3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項(xiàng)稅費(fèi)均可從帳務(wù)上查出填上.

4. 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用-折舊部分-未支付現(xiàn)金的部分.

5.最后倒擠出購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目有哪些

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物.

具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容:

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金,即與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款,即與會(huì)計(jì)核算中"銀行存款"科目所包括的內(nèi)容基本一致.它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時(shí)支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資,如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債,購買時(shí)還有一個(gè)月到期,這項(xiàng)短期投資應(yīng)視為現(xiàn)金等價(jià)物.

金蝶軟件現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目一般包括哪些科目?

1、金蝶軟件現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目一般包括的科目有:現(xiàn)金科目、銀行存款科目、其他貨幣資金科目;

2、現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款.

3、現(xiàn)金等價(jià)物,是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.

4、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提及現(xiàn)金時(shí),除非同時(shí)提及現(xiàn)金等價(jià)物,均包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物.

以上就是如何根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目有哪些的全部解答.相信你看完上文應(yīng)該有了一定的了解,按照上文整理的步驟操作吧。如果你還有其他問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.