小規(guī)模補(bǔ)交去年的增值稅怎么申報

答:根據(jù)所屬期,收入金額填寫就是了!

增值稅怎么申報抵扣?

答:企業(yè)取得增值稅專票(下面簡稱專票)后,必須在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣.

根據(jù)國家稅務(wù)局2017年4月20日印發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第十條明確規(guī)定, 自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,在取得進(jìn)項(xiàng)后,于開票日期的360天內(nèi)認(rèn)證或掃描,每月申報增值稅的時候,在系統(tǒng)采集進(jìn)項(xiàng)信息后,由系統(tǒng)自動生成進(jìn)項(xiàng)信息,檢查無誤后,在系統(tǒng)申報抵扣即可.

哪些情況取得的專票不能進(jìn)行抵扣增值稅?

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等. 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物、無論會計制度規(guī)定如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程.

非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè),服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù).

2、購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證或者發(fā)生的事項(xiàng)促使其不得抵扣的

3、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

增值稅怎么申報抵扣?

4、用于集體福利或個人消費(fèi)的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

集體福利或個人消費(fèi)是指:企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)備及其設(shè)備、物品或以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工的個人物品.

5、非正常損失的產(chǎn)品等所耗用的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣

非正常損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失,包括:

①自然災(zāi)害損失;

②因管理不善造成貨物被盜竊,發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;

③其他非正常損失.

6、小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

7、進(jìn)貨退回或者折讓所收回的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)給予扣減

8、納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期的銷售比例計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

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