法人分紅要交稅嗎

法人股東的個人所得稅就按照工資薪金等收入類型繳納個稅.

公司作為獨立法人,他的核算是單獨的,與法人代表無關.法人代表只是形式上代表公司利益,出席或者從事一些工作

根據(jù)《個人所得稅法》,我國個人要區(qū)分其不同類型的收入,例如法人取得的與其職務相關的收入都按照工資薪金交稅.如果他還有股權(quán),取得利息或者其他類型所得,要根據(jù)這些不同類型繳納個人所得稅.

應根據(jù)個人股東和法人股東的分類,分情況繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅;

1、個人股東股息紅利:

2013年1日起,個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至一年的,暫按50%計入應納稅所得額;持股期限在1年以上的,免征個人所得稅;非上市公司的股息紅利,按照20%全額繳納個人所得稅;

2、法人股東股息紅利:

企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定,企業(yè)的下列收入為免稅收入:

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入.

企業(yè)所得稅實施條例第八十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.

企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

案例分析

例如,A上市公司需支付境外香港投資方2010年股息100萬元,按照稅法規(guī)定,A上市公司應為香港投資方代扣代繳企業(yè)所得稅,根據(jù)內(nèi)地與香港稅收安排規(guī)定,假如香港投資方是直接擁有該上市公司至少25%資本的公司,則適用稅率為5%,即代扣代繳企業(yè)所得稅5萬元(100萬元×5%),其他情況下,為股息總額的10%.

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利要繳稅

《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按"利息、股息、紅利所得"應稅項目計算繳納個人所得稅.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的,應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得,分別按"利息、股息、紅利所得"應稅項目計算繳納個人所得稅.

外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得不繳稅

外國股東分紅法人股繳稅嗎?《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條第八項規(guī)定,外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅.但是,境外居民個人股東從境內(nèi)非外商投資企業(yè)在香港發(fā)行股票取得的股息紅利所得,根據(jù)《國家稅務總局關于國稅發(fā)[1993]045號文件廢止后有關個人所得稅征管問題的通知》(國稅函[2011]348號)的規(guī)定,應按照"利息、股息、紅利所得"項目,由扣繳義務人依法代扣代繳個人所得稅.

個人股東取得以盈余公積金派發(fā)紅股要繳稅

《國家稅務總局關于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發(fā)[1997]198號)規(guī)定,一、股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配,對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額,不作為個人所得,不征收個人所得稅.二、股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配,對個人取得的紅股數(shù)額,應作為個人所得征稅.《國家稅務總局關于原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》(國稅函[1998]289號)規(guī)定,《國家稅務總局關于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發(fā)[1997]198號)中所表述的"資本公積金"是指股份制企業(yè)股票溢價發(fā)行收入所形成的資本公積金.將此轉(zhuǎn)增股本由個人取得的數(shù)額,不作為應稅所得征收個人所得稅.而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分,應當依法征收個人所得稅.

例如,某居民個人投資者取得投資的股份制企業(yè)用資本公積金(股票溢價發(fā)行收入所形成的)轉(zhuǎn)增股本,假設核定金額為10萬元;用盈余公積金派發(fā)紅股,假設核定金額為15萬元.根據(jù)規(guī)定,個人取得資本公積金轉(zhuǎn)增股本10萬元不征收個人所得稅,而取得盈余公積金派發(fā)紅股15萬元應按利息、股息、紅利所得項目應繳納個人所得稅,即3萬元(15萬元×20%).   需要注意的是,根據(jù)《國家稅務總局關于轉(zhuǎn)增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[1998]333號)規(guī)定,對公司將從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊資本,實際上是該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利,股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本.因此,對屬于個人股東分得并再投入公司(轉(zhuǎn)增注冊資本)的部分應按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅,稅款由股份有限公司在有關部門批準增資、公司股東會決議通過后代扣代繳.

關于法人分紅要交稅嗎的問題就講到這了,具體要分情況來分析,有限公司向自然人股東分紅,是要代扣代繳20%的個人所得稅的.有限公司向境內(nèi)的法人股東分紅,一般就不涉及稅費這方面的問題.有限公司向中國大陸境外的法人分紅,情況就比較復雜,會牽涉到多項稅費.