收到的退稅款需要體現(xiàn)在利潤(rùn)里嗎?

不能形成收入,也不能計(jì)入本年利潤(rùn).也不能和虧損相抵.計(jì)算利潤(rùn)時(shí)不將退稅考慮進(jìn)去.

收到出口退稅時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

這個(gè)貸方抵的是應(yīng)當(dāng)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額.

企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定:按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額,借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅--出口退稅.

因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款,借記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"科目,貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅--出口退稅;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"科目.

補(bǔ)繳免、抵、退稅款的會(huì)計(jì)處理怎么做?

一、生產(chǎn)企業(yè)退運(yùn),補(bǔ)繳免抵退稅額的處理

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物跨年度發(fā)生退關(guān)退運(yùn),如果出口貨物已申報(bào)辦理免抵退稅的,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定補(bǔ)繳已辦理免抵退稅額.對(duì)補(bǔ)繳的免抵退稅額不得計(jì)入營(yíng)業(yè)成本,應(yīng)當(dāng)紅字貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目,貸記"銀行存款"等科目,相當(dāng)于列作進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣;同時(shí)將免抵退稅不得免征和抵扣稅額從成本中轉(zhuǎn)回,紅字借記"以前年度損益調(diào)整"科目,紅字貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物由于適用免征增值稅政策而補(bǔ)繳免抵退稅額的處理

生產(chǎn)企業(yè)已申報(bào)辦理出口退(免)稅的貨物跨年度按照規(guī)定可以適用免征增值稅政策的,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定全額補(bǔ)繳免抵退稅額.對(duì)于補(bǔ)繳的免抵退稅額應(yīng)當(dāng)如何處理?

第一種辦法,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將補(bǔ)繳的免抵退稅額紅字貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目,貸記"銀行存款"等科目;同時(shí)按照當(dāng)期免稅出口銷售額計(jì)算劃分轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額,雖然補(bǔ)繳免抵退稅額符合哪里來(lái)哪里去的會(huì)計(jì)處理要求,但是免抵退稅額紅字記入"應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目貸方,實(shí)質(zhì)上就列作了進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣,這不符合出口免稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原則,同時(shí)當(dāng)期出口貨物相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額(即補(bǔ)繳的免抵退稅額)不屬于不可劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,不應(yīng)當(dāng)適用計(jì)算劃分轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額辦法.

第二種辦法,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將補(bǔ)繳的免抵退稅額紅字貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目,貸記"銀行存款"等科目,這屬于出口免稅貨物直接可區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)直接作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理,借記"以前年度損益調(diào)整"科目,貸記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.從簡(jiǎn)便出發(fā),生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免稅政策,其補(bǔ)繳的免抵退稅額應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入成本,不得紅字貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目.

綜上所述.收到的退稅款,計(jì)算利潤(rùn)時(shí)不將退稅考慮進(jìn)去.上文也將此問(wèn)題都已為大家進(jìn)行了講解與分析,不知道你們是否清楚.獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新.