減免所得稅額明細(xì)表什么情況下不填寫小編認(rèn)為該問題其實(shí)問的是什么條件下哪些部分不用填寫，還有言外之意就是在什么條件下填寫，下文詳情。

對(duì)于不適用于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人就不需要填寫減免所得稅額明細(xì)表（因?yàn)闆]資格哈）。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。除此外有三種關(guān)于減免所得稅額明細(xì)表填寫細(xì)節(jié)方面的。

1、強(qiáng)制類

(1)當(dāng)?shù)?至27行(第4行除外、14行除外)只能享受一項(xiàng)優(yōu)惠即，只能填寫其中一項(xiàng)。

(2)若A107040表的第1+2+3+4行大于0，并且A107020表第13+35行第7列之和大于0，則第28行必填，且大于0!

(3)若A107040表中的第28行大于0，則本行應(yīng)小于等于第1+2+3+4行的合計(jì)金額!

2、提醒類

(1)若A107040表1+2+3+4行大于0，并且A107020表第14至39行(34行除外)各行非0或非空時(shí)，提示“存在項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收

3、企業(yè)所得稅與本表優(yōu)惠同時(shí)享受的，填報(bào)第28行”。

系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)填報(bào)的基礎(chǔ)信息表，判斷是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，如符合則自動(dòng)勾選A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》。然后根據(jù)主表中應(yīng)納稅所得額，自動(dòng)計(jì)算優(yōu)惠金額生成到A107040表第1欄。

上文三種情況以及開頭說的大前提，相信關(guān)心減免所得稅額明細(xì)表填寫的讀者應(yīng)該有了一個(gè)大概的了解。本文就陳述到這，不做多余講述，想了解更多內(nèi)容的話，大家可以關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。